Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 63.253 | 24.812 | 19.476 |
| RC | 202.636 | 2.825.919 | 1.964.106 |
| A U M E N T O S | 2.687.505 | 1.214.663 | 1.310.847 |
| Impuesto sobre Sociedades | 364.232 | 332.456 | 327.547 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 990 | 1 | 1 |
| Aumentos diversos | 2.322.283 | 882.205 | 983.299 |
 Amortizaciones | 45.844 | 25.775 | 32.644 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.148 | 14.020 | 18.886 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.106 | 6.707 | 7.828 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 148 | 57 | 56 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 243 | 217 | 199 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.693 | 1.169 | 1.464 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.941 | 2.702 | 3.289 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 542 | 289 | 316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 993 | 594 | 586 |
| Provisiones o deterioros | 898.933 | 200.792 | 397.761 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.366 | 960 | 942 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 122.419 | 28.665 | 33.459 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.713 | 2.865 | 3.019 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 215.547 | 12.396 | 171.198 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.868 | 12.537 | 13.192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.975 | 6.450 | 5.974 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 77.631 | 64.190 | 66.151 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53.964 | 4.900 | 3.154 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 227.694 | 35.778 | 19.272 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 202 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.679 | 2.057 | 5.623 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 115.873 | 29.988 | 75.769 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 51.064 | 11.128 | 6.996 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 29.340 | 5.736 | 5.844 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 526 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.587 | 1.033 | 1.033 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.187 | 4.187 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.387 | 133 | 118 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38 | 38 | 0 |
| Regímenes especiales | 688.540 | 362.040 | 308.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.524 | 2.940 | 3.986 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.670 | 2.090 | 2.091 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 736 | 549 | 571 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 234.378 | 113.891 | 148.946 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.753 | 693 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 138.921 | 111.028 | 45.419 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 6.889 | 0 | 6.889 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.496 | 1.250 | 1.497 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 187.963 | 114.197 | 46.352 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 97.860 | 15.168 | 51.635 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 226 | 226 | 226 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.121 | 6 | 1.121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 210.215 | 59.709 | 61.024 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.609 | 50 | 282 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.784 | 955 | 715 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.789 | 19.032 | 20.801 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 7 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 43.785 | 21.865 | 21.109 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 500 | 267 | 208 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.299 | 1.358 | 28 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 313 | 31 | 31 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 805 | 805 | 805 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 867 | 342 | 626 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 90.414 | 14.972 | 16.406 |
| RESTO | 427.687 | 222.760 | 176.141 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.027 | 25.722 | 37.993 |
| Cambio criterios contables | 4.894 | 1.770 | 3.370 |
| Operaciones a plazos | 16.860 | 5.696 | 7.787 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.363 | 7.091 | 11.569 |
| Revalorizaciones contables | 248 | 25 | 245 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 121 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 252.118 | 160.132 | 75.651 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.650 | 172 | 929 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.561 | 307 | 6.455 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.337 | 2.095 | 864 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13 | 13 | 13 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 257 | 184 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 769 | 690 | 656 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 429 | 429 | 429 |
| Por otras correcciones al resultado | 76.942 | 18.433 | 30.123 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.113.003 | 1.997.182 | 1.101.454 |
| Impuesto sobre Sociedades | 466.388 | 82.665 | 111.957 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.075 | 82 | 82 |
| Disminuciones diversas | 2.645.539 | 1.914.435 | 989.414 |
| Amortizaciones | 56.879 | 24.940 | 29.756 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.914 | 5.398 | 4.904 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 182 | 143 | 117 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 38 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 127 | 52 | 54 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.393 | 1.037 | 970 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 47.197 | 18.249 | 23.651 |
| Provisiones o deterioros | 178.245 | 112.977 | 77.908 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 540 | 371 | 284 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.875 | 7.082 | 4.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.363 | 1.363 | 1.363 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.520 | 12.412 | 19.501 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.457 | 10.175 | 7.224 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.371 | 1.572 | 1.792 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.322 | 780 | 347 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.554 | 11.320 | 297 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28.639 | 24.157 | 1.945 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 170 | 104 | 104 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.135 | 1.302 | 1.033 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.300 | 42.340 | 39.305 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.069.736 | 851.109 | 281.630 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 634.970 | 576.619 | 162.510 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 25.698 | 23.253 | 4.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 336.887 | 247.931 | 112.011 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 245 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 364 | 224 | 101 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 33 | 0 | 33 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 71.399 | 2.943 | 2.752 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 139 | 139 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.180.652 | 821.098 | 551.982 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.798 | 2.510 | 2.288 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.678 | 876 | 786 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.237 | 5.483 | 2.974 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 342.603 | 102.528 | 38.907 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 34.679 | 30.735 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 156.632 | 130.525 | 49.207 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.369 | 1.061 | 3.369 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.643 | 1.209 | 842 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 206.658 | 137.821 | 48.288 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 404.517 | 404.513 | 401.487 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.838 | 3.838 | 3.834 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.819 | 18.498 | 4.725 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.606 | 5.580 | 25 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 56 | 40 | 21 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 995 | 6 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.162 | 12.871 | 4.678 |
| RESTO | 136.208 | 85.813 | 43.412 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.172 | 16.369 | 12.747 |
| Cambio criterios contables | 2.030 | 1.108 | 440 |
| Operaciones a plazos | 19.223 | 17.889 | 16.114 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.367 | 7.404 | 271 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 177 | 90 | 90 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 25.304 | 16.549 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.398 | 12 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.765 | 2.517 | 1.242 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 47 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.602 | 5.505 | 214 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.246 | 1.246 | 1.246 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.855 | 17.123 | 11.036 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -223.562 | 2.033.758 | 2.180.737 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 284.370 | 258.083 | 98.187 |
| Base imponible positiva | 2.056.495 | 1.888.983 | 2.056.495 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
