Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	271.124	110.362	83.729
RC	3.823.390	11.037.596	7.494.588
A U M E N T O S	10.331.930	4.973.784	4.541.857
Impuesto sobre Sociedades	2.134.785	2.032.612	1.950.335
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.164	746	6.562
Aumentos diversos	8.189.981	2.940.426	2.584.960
Amortizaciones	510.702	345.513	359.251
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	225.716	181.890	160.611
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	144.183	93.355	122.816
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	2.133	949	540
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.573	4.559	4.354
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.426	3.496	3.417
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.799	1.237	1.768
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	29.043	20.161	24.930
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	54.859	15.929	15.373
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	22.259	13.069	14.158
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	18.712	10.869	11.286
Provisiones o deterioros	3.443.040	605.517	920.390
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.322	4.350	1.059
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	219.883	62.636	97.439
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	16.099	4.919	6.409
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	233.286	19.291	66.363
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.362.307	70.257	93.432
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	22.986	13.709	10.136
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	127.172	57.991	54.225
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	72.774	2.289	26.479
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.778	1.778	1.338
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	667.955	83.213	247.177
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.085	337	336
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	41.373	14.722	36.855
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	670.021	270.026	279.143
Exenciones (art. 21 y art. 22)	252.032	175.446	52.417
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	171.089	128.041	6.998
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	9.650	592	9.631
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.279	3	89
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	68.012	46.809	35.700
Exención transmisión bienes inmuebles	1	0	0
Regímenes especiales	2.350.775	1.057.347	745.496
Utes, ajustes art.45.1 LIS	15.015	11.528	12.739
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1.237	1.224	299
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	14	0	14
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.436	14.593	5.322
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	49.937	959	1.018
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	42.793	5.467	10.958
Arrendamiento financiero: régimen especial	25.466	17.011	16.582
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	876.494	339.495	306.010
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	1.437	0	1.437
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	8.108	5.523	3.002
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.298.083	660.700	387.513
Por reserva para inversiones en Canarias	267	250	267
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	15.190	300	293
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	298	298	42
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	794.441	333.525	213.789
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.812	984	1.005
Gastos no deducibles retribución fondos propios	57.941	19.436	19.670
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	205.295	93.644	97.768
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	299	70	68
Gastos por donativos y liberalidades	78.615	45.428	43.117
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.056	618	633
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	8	3	3
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	5.838	781	3.186
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.187	505	505
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	7.980	190	352
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	8.002	8.001	965
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	7.080	5.442	2.826
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	54.639	54.301	750
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	364.688	104.122	42.939
RESTO	838.993	423.078	293.616
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	53.435	27.437	20.960
Cambio criterios contables	22.640	5.802	11.950
Operaciones a plazos	48.502	8.194	22.721
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	47.185	18.641	11.675
Revalorizaciones contables	41.373	31.861	4.722
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	9	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	89.692	52.578	55.294
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	15.153	8.519	11.542
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	203.141	139.794	21.772
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3.548	3.343	2.587
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	608	608	568
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.992	272	882
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.897	1.891	1.618
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	17.064	17.064	0
Por otras correcciones al resultado	290.756	107.075	127.325
D I S M I N U C I O N E S	10.690.033	6.964.367	2.928.321
Impuesto sobre Sociedades	844.913	137.418	74.938
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	36.735	8.360	5.800
Disminuciones diversas	9.808.385	6.818.588	2.847.583
Amortizaciones	376.815	279.306	239.358
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	27.819	18.225	15.446
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	104.287	87.791	87.418
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	2.425	2.425	898
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	10.033	9.060	7.689
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.589	2.506	2.360
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	1.211	1.211	1.187
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	21.631	21.631	21.628
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	23.018	14.588	1.220
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	22.974	22.039	18.650
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	25.960	21.290	19.374
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	134.868	78.540	63.487
Provisiones o deterioros	2.227.274	1.004.668	311.618
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.396	5.689	4.211
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	180.527	90.931	55.172
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5.062	5.062	4.622
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	718.907	38.708	7.410
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	517.470	415.605	10.408
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.865	1.800	302
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	2.426	2.331	828
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	169.390	95.153	1.681
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	104.668	25.250	8.438
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	316	304	214
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	27.254	17.915	7.231
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	492.993	305.919	211.101
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.067.143	3.678.146	1.217.153
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	2.842.129	2.504.431	833.431
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	105.976	89.899	41.487
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	893.924	876.718	236.601
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	87.091	87.067	766
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.716	5.664	3.255
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.468	1.468	149
Exención por rentas en el extranjero art.22	130.744	112.846	101.435
Exención transmisión bienes inmuebles	95	53	28
Regímenes especiales	2.466.285	1.368.804	858.419
Utes, ajustes art.45.1 LIS	16.086	12.451	11.845
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	10.660	10.660	3.195
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	24	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	15.388	12.797	6.061
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	31.793	9.251	8.107
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	20	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	7.669	7.523	1.692
Arrendamiento financiero: régimen especial	33.675	25.007	20.247
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	24.645	24.645	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	889.200	426.116	307.507
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	2.158	2.158	2.158
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.664	4.375	246
Montes vecinales en mano común	78	78	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.315.704	719.257	385.288
Por reserva para inversiones en Canarias	174	174	174
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	40.360	40.326	39.124
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	17	17	17
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	73.949	73.949	72.758
Transparencia fiscal internacional	21	21	0
Gastos fiscalmente no deducibles	182.023	166.729	23.214
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	225	74	72
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	29	29	19
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	4.141	883	252
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	177.627	165.743	22.871
RESTO	488.845	320.934	197.820
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	112.973	37.152	20.032
Cambio criterios contables	19.295	9.399	13.066
Operaciones a plazos	80.078	72.287	76.187
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	28.713	18.941	16.266
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	53.585	53.209	264
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	8.766	3.382	1.559
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.514	718	537
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	22	21	21
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18.209	6.540	5.029
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	15.341	15.250	14.898
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	631	594	583
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	8.631	951	459
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.353	1.275	1.799
Reinversión de beneficios extraordinarios	18	18	18
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	39.140	39.140	0
Por otras correcciones al resultado	98.575	62.057	47.100
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.516.847	9.103.514	9.108.493
Compensaciones de B.I. negativas	1.142.315	1.036.063	451.774
Base imponible positiva	8.515.946	8.290.166	8.515.946

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad