Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.972 | 9.856 | 7.607 |
| RC | 348.943 | 766.095 | 539.753 |
| A U M E N T O S | 859.210 | 333.336 | 581.088 |
| Impuesto sobre Sociedades | 238.613 | 215.533 | 223.627 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.227 | 10 | 10 |
| Aumentos diversos | 614.370 | 117.793 | 357.451 |
 Amortizaciones | 40.944 | 12.572 | 35.668 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.538 | 2.157 | 2.442 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 23.925 | 677 | 23.692 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 981 | 974 | 978 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 425 | 365 | 344 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 14 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.146 | 1.698 | 1.698 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.957 | 2.936 | 2.661 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.802 | 1.307 | 1.353 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.157 | 2.453 | 2.495 |
| Provisiones o deterioros | 430.331 | 43.898 | 268.053 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 336 | 336 | 303 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.691 | 810 | 871 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.203 | 726 | 4.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.795 | 720 | 8.566 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 45 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 56.957 | 395 | 56.675 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 40.084 | 19 | 40.078 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 255.844 | 2.386 | 127.967 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.125 | 4.786 | 5.125 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 55.195 | 33.673 | 23.925 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.497 | 274 | 921 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 115 | 115 | 115 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 646 | 0 | 646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 736 | 159 | 159 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.871 | 36.096 | 19.867 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 16 | 15 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.304 | 8.322 | 8.344 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.298 | 4.795 | 1.776 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 160 | 160 | 159 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 77.014 | 22.725 | 9.506 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.594 | 16.664 | 17.596 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 478 | 296 | 255 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.533 | 8.528 | 9.620 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 3 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.291 | 7.420 | 7.265 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 59 | 10 | 32 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9 | 9 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 138 | 138 | 138 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 117 | 44 | 47 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 142 | 142 | 142 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 807 | 74 | 78 |
| RESTO | 18.133 | 8.287 | 15.347 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.260 | 804 | 876 |
| Cambio criterios contables | 1.075 | 925 | 918 |
| Operaciones a plazos | 412 | 289 | 327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 66 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.364 | 0 | 6.364 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 54 | 37 | 37 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.873 | 2.847 | 2.843 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6 | 6 | 6 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 178 | 0 | 178 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 69 | 69 | 69 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.748 | 3.298 | 3.718 |
| D I S M I N U C I O N E S | 491.046 | 244.092 | 206.248 |
| Impuesto sobre Sociedades | 39.723 | 2.071 | 1.821 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 308 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 451.016 | 242.022 | 204.427 |
| Amortizaciones | 18.736 | 14.481 | 15.489 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.228 | 1.913 | 1.715 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12 | 10 | 9 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 752 | 752 | 752 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 127 | 127 | 126 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 605 | 605 | 605 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.467 | 2.440 | 2.426 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.449 | 3.786 | 3.570 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.096 | 4.849 | 6.287 |
| Provisiones o deterioros | 89.555 | 80.838 | 15.367 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.087 | 1.081 | 1.081 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 818 | 748 | 818 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 735 | 671 | 671 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 56 | 56 | 56 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.548 | 409 | 3.422 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.440 | 1.417 | 1.440 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 81.810 | 76.395 | 7.819 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 214.531 | 79.453 | 130.849 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 160.323 | 42.815 | 76.895 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 42.406 | 24.836 | 42.377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.551 | 11.551 | 11.551 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 252 | 252 | 27 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 101.383 | 50.173 | 26.616 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.982 | 1.982 | 1.982 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.787 | 12.862 | 11.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.328 | 4.920 | 1.630 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 73.791 | 27.914 | 9.390 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.016 | 1.016 | 1.016 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.387 | 1.387 | 1.374 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 41 | 41 | 41 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.201 | 155 | 1.085 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 108 | 108 | 108 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 89 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.957 | 0 | 977 |
| RESTO | 24.610 | 16.921 | 15.021 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.239 | 1.175 | 1.075 |
| Cambio criterios contables | 205 | 201 | 198 |
| Operaciones a plazos | 11.632 | 11.632 | 11.632 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.871 | 3 | 3 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 263 | 0 | 263 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.930 | 1.903 | 28 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.467 | 2.006 | 1.820 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 715.585 | 855.477 | 913.302 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 64.083 | 54.063 | 27.465 |
| Base imponible positiva | 869.399 | 822.343 | 869.399 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
