Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 75.029 | 35.483 | 27.192 |
| RC | 2.630.292 | 6.005.899 | 5.354.379 |
| A U M E N T O S | 4.782.793 | 3.334.589 | 3.074.965 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.571.447 | 1.500.947 | 1.493.836 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63 | 55 | 55 |
| Aumentos diversos | 3.211.282 | 1.833.587 | 1.581.074 |
 Amortizaciones | 262.563 | 195.768 | 187.014 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 84.763 | 63.909 | 62.951 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 106.533 | 71.275 | 70.183 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 644 | 642 | 642 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.685 | 3.326 | 1.776 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.781 | 1.517 | 1.379 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 687 | 527 | 527 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.842 | 23.329 | 23.594 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.363 | 18.353 | 13.030 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.282 | 8.375 | 7.936 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.983 | 4.514 | 4.996 |
| Provisiones o deterioros | 1.324.234 | 587.543 | 596.846 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 770 | 82 | 274 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 96.612 | 35.814 | 42.581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.570 | 4.068 | 4.207 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 125.606 | 15.527 | 28.422 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 206.663 | 119.035 | 89.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.892 | 4.170 | 4.096 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60.960 | 41.187 | 45.932 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.785 | 2.996 | 3.043 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 73.952 | 29.214 | 25.896 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 397 | 131 | 145 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.218 | 20.999 | 23.231 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 712.809 | 314.321 | 329.289 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 152.015 | 8.599 | 28.420 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 24.712 | 5.861 | 24.366 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 622 | 44 | 44 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 131 | 0 | 131 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 126.551 | 2.693 | 3.879 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 304.072 | 187.534 | 37.127 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.445 | 1.338 | 1.338 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 959 | 959 | 959 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.011 | 973 | 957 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 120 | 113 | 113 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.755 | 21.557 | 20.809 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.269 | 16.831 | 7.548 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 599 | 0 | 599 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.215 | 2.891 | 3.005 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 228.438 | 142.346 | 964 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.331 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 931 | 526 | 835 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 209.223 | 75.164 | 100.083 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.605 | 677 | 658 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.551 | 7.543 | 7.501 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 84.169 | 29.808 | 36.502 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 53 | 52 | 52 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.356 | 32.500 | 34.856 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 124 | 62 | 88 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.486 | 1.127 | 1.045 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 744 | 633 | 677 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.196 | 281 | 683 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.592 | 1.592 | 1.592 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 682 | 421 | 421 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.666 | 468 | 16.009 |
| RESTO | 959.175 | 778.980 | 631.584 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 44.340 | 24.629 | 24.740 |
| Cambio criterios contables | 3.884 | 536 | 1.693 |
| Operaciones a plazos | 547.763 | 543.186 | 546.270 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.074 | 243 | 243 |
| Revalorizaciones contables | 262 | 160 | 160 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 201.184 | 178.492 | 15.100 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.750 | 989 | 6.713 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.217 | 1.183 | 813 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.175 | 1.759 | 1.581 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 97 | 80 | 16 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 573 | 489 | 494 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.145 | 822 | 501 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 144.711 | 26.414 | 33.261 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.972.970 | 2.775.258 | 1.928.639 |
| Impuesto sobre Sociedades | 509.503 | 23.740 | 10.175 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 397 | 115 | 115 |
| Disminuciones diversas | 3.463.071 | 2.751.403 | 1.918.349 |
| Amortizaciones | 234.436 | 164.984 | 127.580 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 72.411 | 59.834 | 33.653 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 37.481 | 12.151 | 11.508 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 541 | 541 | 541 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.818 | 1.576 | 1.576 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 480 | 467 | 232 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.499 | 15.368 | 15.368 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.588 | 10.586 | 1.681 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.799 | 10.247 | 8.252 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.320 | 6.603 | 5.731 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 75.498 | 47.612 | 49.038 |
| Provisiones o deterioros | 748.519 | 525.817 | 485.128 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.562 | 2.455 | 175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.008 | 32.973 | 30.503 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.306 | 2.280 | 2.287 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52.047 | 9.562 | 9.607 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 175.243 | 174.032 | 161.406 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 381 | 178 | 225 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 819 | 735 | 735 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 396 | 396 | 396 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.031 | 54.944 | 41.575 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 283 | 281 | 277 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.080 | 16.321 | 16.439 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 382.354 | 231.660 | 221.502 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.355.853 | 1.138.529 | 596.860 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 536.978 | 428.077 | 168.708 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 439.322 | 434.578 | 372.561 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 157.165 | 81.557 | 24.028 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 184.868 | 171.402 | 7.390 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.281 | 293 | 8.278 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.739 | 3.739 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 25.501 | 18.884 | 15.894 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 361.005 | 251.430 | 83.196 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.351 | 1.299 | 1.279 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 547 | 544 | 544 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 40.511 | 40.507 | 40.507 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.007 | 2.832 | 1.235 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.534 | 26.055 | 22.201 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 0 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 38.821 | 22.182 | 8.371 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.795 | 1.795 | 1.795 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 57 | 29 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 237.197 | 152.062 | 1.118 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 772 | 772 | 772 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.362 | 3.337 | 3.316 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 31.783 | 27.830 | 25.494 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 426 | 426 | 426 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 371 | 45 | 45 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 30.985 | 27.358 | 25.023 |
| RESTO | 731.474 | 642.813 | 600.091 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.533 | 23.630 | 19.956 |
| Cambio criterios contables | 10.577 | 4.320 | 2.607 |
| Operaciones a plazos | 539.096 | 539.067 | 535.648 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.428 | 1.428 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 83 | 77 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.049 | 2.049 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.740 | 15 | 14.155 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.125 | 4.055 | 3.319 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.325 | 9.284 | 8.588 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 34.902 | 33.992 | 5.894 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 343 | 324 | 320 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 377 | 377 | 377 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.838 | 13.705 | 551 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.045 | 10.476 | 8.586 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.443.555 | 6.565.653 | 6.505.068 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 423.915 | 395.415 | 199.602 |
| Base imponible positiva | 6.201.089 | 6.110.608 | 6.201.089 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
