Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.062 | 27.736 | 20.636 |
| RC | 6.105.019 | 10.005.596 | 3.540.518 |
| A U M E N T O S | 9.839.217 | 2.944.183 | 4.369.117 |
| Impuesto sobre Sociedades | 552.534 | 478.298 | 473.518 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 9.286.679 | 2.465.885 | 3.895.600 |
 Amortizaciones | 181.241 | 81.034 | 63.754 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.925 | 15.031 | 12.630 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.669 | 50.312 | 39.121 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.071 | 118 | 148 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.501 | 6.281 | 4.567 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 216 | 153 | 152 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 191 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.539 | 807 | 769 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.662 | 3.073 | 1.578 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.912 | 2.979 | 2.978 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.554 | 2.280 | 1.811 |
| Provisiones o deterioros | 2.973.935 | 638.641 | 847.325 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.833 | 1.958 | 1.448 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 405.217 | 68.300 | 83.398 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.312 | 738 | 918 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 90.237 | 7.683 | 14.396 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 832.914 | 102.417 | 216.030 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 63.646 | 12.180 | 4.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 227.824 | 90.157 | 126.218 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.255 | 2.648 | 11.971 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 964.633 | 171.350 | 186.366 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 293 | 134 | 156 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.354 | 21.138 | 18.148 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 327.419 | 159.939 | 183.415 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.235 | 22.375 | 48.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 72.571 | 9.037 | 40.276 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 7.986 | 5.980 | 1.494 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.426 | 6.056 | 5.342 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 130 | 130 | 81 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.122 | 1.171 | 1.090 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.275.985 | 709.112 | 2.037.411 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.460 | 2.508 | 2.914 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.711 | 3.117 | 3.100 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 218 | 107 | 101 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.302 | 306 | 306 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.264 | 6.239 | 2.001 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.298.665 | 182.055 | 2.009.827 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.460 | 19.311 | 784 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 875.623 | 477.960 | 18.263 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3 | 3 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 59.915 | 17.339 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54 | 54 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 310 | 112 | 112 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 525.926 | 107.392 | 104.360 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 161.373 | 428 | 111 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.556 | 9.861 | 8.045 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.823 | 16.232 | 14.987 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 42 | 17 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 73.111 | 52.714 | 26.130 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 679 | 341 | 340 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.148 | 732 | 331 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 636 | 18 | 618 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.367 | 87 | 546 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 29 | 29 | 29 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.088 | 482 | 4.701 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 227.074 | 26.453 | 48.507 |
| RESTO | 2.237.357 | 907.330 | 794.467 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.004 | 10.111 | 24.623 |
| Cambio criterios contables | 1.308 | 939 | 529 |
| Operaciones a plazos | 7.294 | 2.778 | 6.041 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.681 | 2.877 | 2.736 |
| Revalorizaciones contables | 6.554 | 6.021 | 98 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.447 | 4.020 | 5.123 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.442.878 | 781.722 | 700.455 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.507 | 1.441 | 10.076 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.119 | 39.458 | 7.467 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.800 | 5.438 | 3.073 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 267 | 250 | 201 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 331 | 285 | 294 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.011 | 10.013 | 49 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 666.155 | 41.974 | 33.702 |
| D I S M I N U C I O N E S | 15.773.300 | 11.239.768 | 5.554.097 |
| Impuesto sobre Sociedades | 497.624 | 210.128 | 46.425 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.226 | 3.226 | 3.226 |
| Disminuciones diversas | 15.272.450 | 11.026.414 | 5.504.445 |
| Amortizaciones | 69.737 | 44.521 | 35.268 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.152 | 8.227 | 4.346 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.851 | 4.627 | 6.198 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.503 | 320 | 320 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.760 | 9.425 | 8.678 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 325 | 292 | 291 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 308 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 476 | 476 | 363 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.079 | 3.711 | 3.171 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.832 | 5.320 | 3.504 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 20.439 | 12.110 | 8.385 |
| Provisiones o deterioros | 761.680 | 481.937 | 237.733 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.576 | 842 | 238 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 74.132 | 50.824 | 32.599 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 92 | 88 | 43 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.217 | 14.955 | 8.797 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 116.798 | 96.468 | 50.980 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.687 | 9.463 | 97 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.265 | 5.241 | 1.242 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.824 | 473 | 228 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 291.369 | 146.312 | 36.194 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 97 | 83 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.006 | 21.358 | 16.710 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 209.619 | 135.830 | 90.537 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.899.492 | 9.544.950 | 3.071.838 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 6.705.570 | 5.986.660 | 2.061.843 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.302.216 | 1.276.008 | 90.584 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.124.708 | 1.806.616 | 526.406 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 405.663 | 401.904 | 356.355 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 323.347 | 38.611 | 4.073 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 25.662 | 25.642 | 25.642 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.308 | 9.491 | 6.918 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17 | 17 | 17 |
| Regímenes especiales | 3.255.876 | 767.678 | 2.031.338 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.645 | 3.449 | 3.027 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.895 | 1.895 | 1.818 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.133 | 14.005 | 3.307 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.038 | 5.038 | 1.032 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.681 | 5.008 | 3.290 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.492 | 756 | 21.706 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.299.898 | 220.924 | 1.978.197 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.369 | 7.369 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 890.914 | 508.425 | 18.149 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 310 | 310 | 310 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 499 | 499 | 498 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.207 | 21.611 | 2.630 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 705 | 705 | 115 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 983 | 895 | 592 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.709 | 5.705 | 95 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.810 | 14.306 | 1.828 |
| RESTO | 251.458 | 165.717 | 125.640 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 102.537 | 87.778 | 80.688 |
| Cambio criterios contables | 2.161 | 868 | 550 |
| Operaciones a plazos | 12.110 | 12.110 | 9.721 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.103 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 229 | 130 | 130 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 703 | 222 | 277 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.164 | 31.676 | 23.516 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 9.133 | 7.266 | 3.421 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.413 | 1.031 | 324 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 300 | 296 | 296 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.208 | 5.033 | 211 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 83.395 | 19.304 | 6.503 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 134.935 | 1.688.252 | 2.335.932 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 358.238 | 263.354 | 118.891 |
| Base imponible positiva | 2.186.105 | 2.041.303 | 2.186.105 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
