Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.359 | 3.102 | 2.286 |
| RC | 399.952 | 497.784 | 277.353 |
| A U M E N T O S | 186.258 | 97.161 | 82.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 48.576 | 48.120 | 42.674 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 190 | 190 | 190 |
| Aumentos diversos | 137.493 | 48.851 | 39.363 |
 Amortizaciones | 1.238 | 853 | 883 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 334 | 231 | 222 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34 | 26 | 26 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8 | 7 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 31 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 435 | 301 | 353 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 181 | 136 | 126 |
| Provisiones o deterioros | 65.722 | 17.890 | 13.123 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.545 | 43 | 53 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.168 | 1.380 | 115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 859 | 797 | 813 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.336 | 10.334 | 10.334 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.630 | 1.440 | 482 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29 | 11 | 29 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.938 | 2.790 | 255 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 44 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3 | 3 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.162 | 1.040 | 1.039 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.802 | 1.713 | 803 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 999 | 910 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 803 | 803 | 803 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 39.970 | 21.620 | 8.146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 105 | 62 | 105 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.171 | 684 | 1.136 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.990 | 13.767 | 6.866 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 985 | 985 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.709 | 6.122 | 38 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.829 | 2.973 | 12.526 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 538 | 473 | 371 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.677 | 1.866 | 1.752 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 7 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 773 | 611 | 543 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 16 | 16 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.349 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.253 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.217 | 0 | 9.858 |
| RESTO | 6.933 | 3.802 | 3.882 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.094 | 30 | 30 |
| Cambio criterios contables | 28 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos | 53 | 11 | 53 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 6 | 6 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.141 | 3.141 | 3.141 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.607 | 610 | 648 |
| D I S M I N U C I O N E S | 420.818 | 373.967 | 140.549 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.372 | 1.296 | 2.271 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 9 | 9 |
| Disminuciones diversas | 407.437 | 372.663 | 138.270 |
| Amortizaciones | 2.080 | 1.990 | 1.788 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 101 | 96 | 73 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 19 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23 | 23 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 469 | 468 | 468 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 147 | 145 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 356 | 352 | 331 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 869 | 809 | 802 |
| Provisiones o deterioros | 12.628 | 7.126 | 6.229 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 538 | 538 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 194 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.564 | 1.226 | 1.146 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.744 | 4.744 | 4.744 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.051 | 272 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 529 | 337 | 337 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 343.685 | 332.767 | 117.464 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 290.752 | 287.436 | 102.173 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 9.445 | 1.945 | 1.781 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 42.128 | 42.026 | 12.154 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 174 | 174 | 171 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.186 | 1.186 | 1.186 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 46.704 | 29.840 | 11.864 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51 | 51 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 945 | 945 | 945 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.676 | 2.676 | 2.676 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 886 | 659 | 851 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.353 | 16.633 | 7.320 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.002 | 1.002 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.751 | 7.835 | 32 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 40 | 40 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.000 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.000 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.340 | 938 | 925 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 603 | 600 | 595 |
| Cambio criterios contables | 155 | 155 | 155 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 96 | 96 | 96 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6 | 6 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 424 | 28 | 28 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 56 | 53 | 46 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 163.934 | 219.519 | 219.064 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 25.634 | 23.807 | 9.642 |
| Base imponible positiva | 205.908 | 202.373 | 205.908 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
