Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.893 | 5.058 | 3.895 |
| RC | 59.053 | 658.604 | 573.342 |
| A U M E N T O S | 2.076.496 | 373.784 | 1.145.164 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.552 | 145.856 | 170.823 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.893.943 | 227.928 | 974.342 |
 Amortizaciones | 45.381 | 27.304 | 39.045 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.115 | 10.786 | 11.585 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.617 | 6.927 | 17.752 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 536 | 462 | 462 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 642 | 399 | 481 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 52 | 5 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 14 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.038 | 4.985 | 4.985 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.701 | 2.588 | 2.627 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 731 | 631 | 631 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 934 | 506 | 515 |
| Provisiones o deterioros | 276.930 | 86.245 | 164.388 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.107 | 6.773 | 14.105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.436 | 2.753 | 2.668 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.066 | 840 | 1.036 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.848 | 10.238 | 4.053 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.925 | 1.359 | 2.215 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 17.894 | 4.264 | 8.076 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 264 | 55 | 38 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 51.158 | 10.502 | 26.230 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 102 | 101 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.055 | 4.466 | 7.628 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 124.074 | 44.893 | 98.330 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.906 | 110 | 1.710 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.614 | 9 | 1.609 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 292 | 101 | 101 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 172.725 | 61.345 | 9.760 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58 | 50 | 48 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 392 | 392 | 281 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.167 | 2.532 | 933 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 738 | 191 | 284 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 14.138 | 8.935 | 2.044 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 745 | 613 | 644 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 153.484 | 48.632 | 5.527 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 112.847 | 8.526 | 13.834 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.218 | 16 | 14 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 635 | 337 | 321 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.242 | 3.424 | 8.717 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.802 | 4.586 | 4.617 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 272 | 147 | 147 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 1 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 48 | 8 | 8 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 90.617 | 0 | 0 |
| RESTO | 1.284.155 | 44.398 | 745.606 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.459 | 5.027 | 5.012 |
| Cambio criterios contables | 4.667 | 1.267 | 679 |
| Operaciones a plazos | 15.807 | 15.807 | 14.345 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 578 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.260 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.114.324 | 14.757 | 599.590 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 364 | 360 | 6 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88.496 | 2.522 | 88.494 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.672 | 2.305 | 2.287 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 18 | 18 | 18 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 195 | 0 | 194 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27 | 27 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.188 | 2.231 | 34.902 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.061.385 | 367.697 | 986.092 |
| Impuesto sobre Sociedades | 135.219 | 27.362 | 9.575 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.926.167 | 340.334 | 976.517 |
| Amortizaciones | 28.806 | 22.401 | 19.479 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.200 | 7.088 | 8.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.564 | 3.662 | 3.735 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 246 | 242 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 37 | 37 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 215 | 215 | 215 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 974 | 780 | 780 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 849 | 598 | 559 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 12.572 | 9.776 | 5.152 |
| Provisiones o deterioros | 184.021 | 82.236 | 128.700 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.404 | 6.539 | 8.407 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.251 | 1.251 | 1.251 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.124 | 1.592 | 601 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.961 | 1.284 | 924 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.747 | 1.747 | 1.724 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.987 | 1.987 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 51.799 | 12.217 | 39.689 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.701 | 3.400 | 3.373 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 106.036 | 52.211 | 72.722 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.374.681 | 100.054 | 748.202 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 134.217 | 40.532 | 34.371 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 18.546 | 17.296 | 8.897 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 705.035 | 40.120 | 703.469 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 504 | 504 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 111 | 111 | 111 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 514.398 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.869 | 1.491 | 1.353 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 143.109 | 71.701 | 8.773 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 283 | 278 | 263 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 222 | 222 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.548 | 4.458 | 662 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 260 | 260 | 260 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 413 | 245 | 210 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.057 | 16.154 | 2.034 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 130 | 130 | 5 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 115.971 | 49.729 | 5.221 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 225 | 225 | 118 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 330 | 107 | 107 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 319 | 106 | 106 |
| RESTO | 195.220 | 63.834 | 71.255 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.676 | 25.322 | 4.730 |
| Cambio criterios contables | 4.109 | 3.981 | 533 |
| Operaciones a plazos | 25.767 | 25.767 | 23.930 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6.279 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 23.231 | 0 | 23.231 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.487 | 2 | 12.535 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 2.926 | 2.564 | 2.564 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 353 | 79 | 209 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 50 | 50 | 33 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 86.496 | 4.224 | 1.646 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 72.527 | 665.761 | 731.409 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 63.268 | 51.827 | 27.610 |
| Base imponible positiva | 697.568 | 645.584 | 697.568 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
