Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 184.509 | 84.072 | 62.547 |
| RC | 6.476.840 | 11.689.435 | 8.767.011 |
| A U M E N T O S | 7.836.595 | 4.801.579 | 3.989.294 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.342.801 | 2.177.570 | 2.130.747 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20.897 | 20.491 | 20.503 |
| Aumentos diversos | 5.472.898 | 2.603.518 | 1.838.044 |
 Amortizaciones | 256.144 | 210.015 | 203.989 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.390 | 36.472 | 33.325 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44.663 | 30.943 | 31.744 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 581 | 544 | 510 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.645 | 28.981 | 27.687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.932 | 3.245 | 3.186 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 780 | 668 | 497 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.106 | 33.727 | 33.840 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.266 | 38.569 | 37.565 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 27.595 | 19.715 | 19.513 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.185 | 17.151 | 16.121 |
| Provisiones o deterioros | 1.998.625 | 810.519 | 911.956 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.307 | 2.434 | 2.616 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.189 | 68.569 | 62.889 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.738 | 2.904 | 3.056 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 305.993 | 48.137 | 54.006 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 208.557 | 100.737 | 114.951 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 32.781 | 3.887 | 5.232 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 172.519 | 81.489 | 104.944 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 90.234 | 18.342 | 18.670 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 612.720 | 226.322 | 293.923 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.112 | 423 | 2.247 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.137 | 11.528 | 11.388 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 379.337 | 245.747 | 238.033 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 307.243 | 22.669 | 32.632 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 56.008 | 15.039 | 25.951 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 230.549 | 413 | 246 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.841 | 630 | 20 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 86 | 25 | 24 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.760 | 6.562 | 6.392 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.879.380 | 1.097.768 | 275.035 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.406 | 9.817 | 7.536 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39.697 | 32.270 | 29.036 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.801 | 3.177 | 3.735 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.346 | 434 | 450 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 42.627 | 32.937 | 30.239 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 698.943 | 424.224 | 123.886 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35.898 | 32.336 | 30.734 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.019.187 | 560.338 | 49.005 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.321 | 2.218 | 413 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 154 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 462.132 | 173.994 | 189.706 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.916 | 1.880 | 4.877 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 19.343 | 2.621 | 3.116 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 150.642 | 55.231 | 56.390 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 173 | 150 | 148 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 99.933 | 68.388 | 60.398 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 289 | 231 | 244 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.026 | 10.912 | 10.989 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9.036 | 8.798 | 8.798 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.041 | 676 | 677 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 969 | 969 | 917 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 552 | 552 | 255 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.546 | 2.945 | 3.224 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 153.665 | 20.641 | 39.672 |
| RESTO | 569.374 | 288.553 | 224.725 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 76.997 | 32.870 | 41.648 |
| Cambio criterios contables | 4.295 | 1.124 | 2.256 |
| Operaciones a plazos | 52.597 | 9.470 | 22.854 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29.218 | 18.048 | 6.919 |
| Revalorizaciones contables | 3.025 | 1.995 | 2.661 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 207 | 86 | 122 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 116.398 | 104.332 | 53.303 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.153 | 875 | 884 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 22 | 22 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.526 | 50.263 | 31.263 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 64 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.389 | 4.836 | 4.257 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 263 | 180 | 150 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.584 | 422 | 2.051 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.774 | 1.323 | 1.090 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 1.113 | 1.113 | 1.104 |
| Por otras correcciones al resultado | 222.743 | 61.589 | 54.137 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.224.946 | 6.633.392 | 2.924.120 |
| Impuesto sobre Sociedades | 604.460 | 122.454 | 34.197 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 493 | 470 | 470 |
| Disminuciones diversas | 7.619.993 | 6.510.469 | 2.889.454 |
| Amortizaciones | 243.660 | 190.243 | 166.550 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.541 | 16.223 | 12.289 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.292 | 7.392 | 7.428 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.273 | 1.108 | 864 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.294 | 27.009 | 23.477 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.528 | 1.482 | 1.307 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 165 | 165 | 64 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.100 | 2.812 | 2.574 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.013 | 2.005 | 1.879 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.278 | 28.325 | 22.381 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.487 | 28.260 | 22.938 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 98.691 | 75.462 | 71.350 |
| Provisiones o deterioros | 711.672 | 529.609 | 326.240 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.211 | 19.783 | 3.452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 79.388 | 43.522 | 28.001 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 187 | 187 | 180 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 66.571 | 28.230 | 17.183 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 98.505 | 59.924 | 21.535 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.483 | 2.481 | 1.373 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.583 | 8.157 | 535 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.231 | 11.973 | 1.854 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 175.822 | 146.198 | 92.422 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 388 | 388 | 304 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.701 | 12.584 | 12.524 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 231.601 | 196.181 | 146.877 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.108.079 | 4.016.063 | 1.845.073 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.132.186 | 3.086.382 | 1.441.237 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 106.742 | 104.266 | 51.709 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 760.959 | 729.994 | 327.776 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 53.090 | 42.030 | 7.977 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.859 | 35.878 | 3.660 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 989 | 989 | 988 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.597 | 14.868 | 11.727 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.655 | 1.655 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.189.636 | 1.508.813 | 387.184 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.471 | 5.386 | 4.219 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 225 | 225 | 225 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 26.152 | 23.614 | 22.389 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 34.999 | 34.779 | 29.792 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.668 | 2.668 | 453 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 67.277 | 67.273 | 3.714 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 107.572 | 49.995 | 42.443 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.375 | 1.375 | 69 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 770.990 | 565.340 | 124.226 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 47.380 | 47.380 | 47.380 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.027 | 4.939 | 2.299 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.052.798 | 641.178 | 45.801 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.409 | 39.409 | 39.409 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24.365 | 24.343 | 23.882 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 1 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 901 | 901 | 884 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 54.747 | 41.009 | 13.781 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.934 | 3.791 | 2.513 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 84 | 6 | 78 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.592 | 1.522 | 220 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.137 | 35.690 | 10.970 |
| RESTO | 312.198 | 224.732 | 150.625 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.822 | 43.138 | 27.957 |
| Cambio criterios contables | 35.774 | 11.932 | 1.720 |
| Operaciones a plazos | 67.876 | 65.065 | 48.406 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.552 | 8.271 | 873 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.759 | 1.573 | 286 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7 | 7 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 892 | 516 | 14 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 143 | 92 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 30 | 27 | 26 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.713 | 17.480 | 15.854 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 16.623 | 16.586 | 13.823 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 565 | 484 | 378 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.811 | 43 | 60 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 2.339 | 2.339 | 1.218 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.291 | 57.178 | 39.999 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.054.970 | 9.819.735 | 9.811.133 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 978.918 | 880.669 | 384.187 |
| Base imponible positiva | 9.201.596 | 9.095.697 | 9.201.596 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
