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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.8491.5021.351
Resultado Contable3.001.5683.718.4883.434.330
A U M E N T O S2.931.6702.422.8292.481.042
Impuesto sobre Sociedades1.083.1611.021.5681.048.418
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS747474
Aumentos diversos1.848.4361.401.1871.432.551
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones220.804173.802196.515
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
69.36665.96160.513
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
114.58373.396101.403
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
221221221
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.8731.8561.856
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.6251.3531.353
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
15711078
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
13.73113.21713.306
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
13.17512.13312.173
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.8364.5794.451
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.2379761.163
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.105.869882.387960.686
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
434343
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
114.84994.50191.880
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.7841.7541.754
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
34.07819.49918.188
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
174.981143.309150.333
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3.3963.3783.342
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
235235235
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
86.20629.49577.033
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
21.92115.66018.500
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
668.377574.512599.379
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)4.5582.0343.573
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
603603603
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
182182182
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.53901.539
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.2341.2491.249
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales272.415188.48972.812
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.5693.6232.964
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
28015049
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
12012052
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
3.2492.0212.021
  Arrendamiento financiero: régimen especial
38.00129.72027.415
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
40.74540.7450
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
10.420510.420
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.1382.0052.103
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
170.202107.70525.484
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.031735735
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
260260170
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.4001.4001.400
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles93.83662.05265.241
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7199
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
4.9203.2942.565
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
30.39720.06918.494
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
505050
  Gastos por donativos y liberalidades
28.53523.96124.094
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
634414414
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
1.8989494
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
444
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
6.3355.8055.467
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
866866863
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
20.1277.48613.188
 Expande-contrae la tabla. RESTO150.95492.424133.724
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
31.77227.74327.608
  Cambio criterios contables
6.2436.0596.059
  Operaciones a plazos
1.2611.2611.256
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
12033
  Revalorizaciones contables
6.006864779
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
211211211
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
4.3982.7242.714
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.8031.8031.619
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
1.5821.5111.189
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
444444
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
197166143
  Por otras correcciones al resultado
97.31750.03492.099
D I S M I N U C I O N E S2.065.5821.787.1851.383.773
Impuesto sobre Sociedades 146.17959.78248.166
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 116.367116.365116.365
Disminuciones diversas 1.803.0371.611.0381.219.242
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 123.439113.95995.020
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
41.40740.54431.377
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
19.95818.37012.403
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
414141
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.0051.0051.005
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
484848
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.5701.5701.570
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.5667.5667.566
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
2.5652.5322.532
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.3202.1672.268
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
46.95940.11736.211
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 756.339676.939578.072
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
645598111
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
39.86433.96031.208
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.9193.9193.919
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
29.48724.2706.459
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
20.62315.88913.793
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.9372.8792.241
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
18.77217.88814.000
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
14.71812.65112.879
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
625.374564.885493.462
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 387.159371.093297.095
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
58.24251.96841.286
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
250.934242.289212.290
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
26260
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
92692671
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
26.34526.34513.179
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
21.09821.0981.808
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
22220
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
29.56628.41928.460
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 331.396257.97498.478
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.5562.8572.210
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.0481.048297
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
11.55111.50811.432
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
44.96033.17925.975
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
49.21949.2190
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
1.4931.4931.493
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
555
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
186.751126.85726.030
  Por reserva para inversiones en Canarias
27.02527.02527.025
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.3543.3493.158
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
1.4351.435854
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 27.21624.41422.875
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
393939
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
877859335
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
26.30123.51622.501
 Expande-contrae la tabla. RESTO 177.489166.659127.702
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
40.44832.88329.927
  Cambio criterios contables
1.8951.820380
  Operaciones a plazos
71.51271.51271.512
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
312305286
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
1.6391.6391.624
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3.1373.1373.002
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3.6623.5103.510
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
761761761
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
121212
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
1.5381.5381.538
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
990854321
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.0501.0501.050
  Por otras correcciones al resultado
50.53247.63713.779
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas3.865.2944.352.2454.529.752
Compensaciones de B.I. negativas 305.120286.454248.566
Base imponible positiva4.223.7954.117.8794.223.795
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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