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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas209.449142.463105.523
Resultado Contable4.165.9156.749.8985.747.694
A U M E N T O S3.143.2082.385.0722.616.574
Impuesto sobre Sociedades1.801.7191.770.2791.697.788
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS564848
Aumentos diversos1.341.432614.745918.738
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones51.74236.99237.168
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
10.6347.1407.055
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
14.70410.63212.354
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
332626
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
160156158
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
726601556
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
122118114
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.4963.0572.272
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.2121.6651.999
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
8.4876.2825.939
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
9.1677.3146.696
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros512.837201.342387.069
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.019302300
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
118.90783.46685.588
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
32.7151.58617.621
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
31.05814.1692.475
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
18.2065.7706.932
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
26.69961625.143
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
22722782
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
213.28867.254204.833
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1.286256401
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.5774032.170
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
66.85527.29441.523
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)4.2284552.589
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.464447631
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.95101.951
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
39800
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
40811
  Exención transmisión bienes inmuebles
666
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales178.983119.76970.434
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
638408359
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
23023
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
595959
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.9931.1632.949
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
287251241
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
6.5414.1384.643
  Arrendamiento financiero: régimen especial
18.43513.25811.298
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
666
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
62.88935.84332.058
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.8712.231347
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
64.31951.5673.983
  Por reserva para inversiones en Canarias
17.89810.81814.442
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
444
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
222222
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles269.064143.583167.557
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
428243422
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
5.0633.3262.779
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
153.05863.64786.623
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
15185120
  Gastos por donativos y liberalidades
69.22350.97151.490
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
535307293
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
38017789
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
920629629
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
999993993
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
5521212
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
111
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
24.51422.79623.696
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
13.239396410
 Expande-contrae la tabla. RESTO324.578112.605253.921
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
12.8198.3289.537
  Cambio criterios contables
9.9041.7772.324
  Operaciones a plazos
8.9314.9534.973
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.927940988
  Revalorizaciones contables
20014250
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
7.34116.775
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
129.3077.416129.172
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.7831.4941.604
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
555
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
10.4819.2219.469
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
814797672
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
252512
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.204711.204
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
9.5029.5029.502
  Reinversión de beneficios extraordinarios
657550527
  Por otras correcciones al resultado
129.67967.38477.109
D I S M I N U C I O N E S1.674.6711.329.7911.031.327
Impuesto sobre Sociedades 247.61914.6924.175
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 727272
Disminuciones diversas 1.426.9801.315.0281.027.081
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 51.50643.91633.561
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
5.8993.7102.925
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.6401.057983
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
222
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
801801430
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.0581.050978
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
545442
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.2942.2821.884
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
919190
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
11.39411.1857.118
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
14.61713.48711.000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
13.65610.1968.110
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 109.78982.10643.509
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.8552.8512.322
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
17.37510.2116.788
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
3.9093.9093.537
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
9.4674.377309
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
6.9645.6123.446
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
14.85714.716589
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
23230
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
27.56019.96112.684
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
969965578
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
87396745
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
24.93519.38512.511
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 709.622697.631568.126
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
213.314206.987137.171
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
28.47622.90421.030
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
20.64220.64216.739
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
1.9591.9591.351
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
285.384285.353246.246
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
149.321149.321139.643
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.1424.1424.142
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
2.8752.875475
  Exención por rentas en el extranjero art.22
3.4843.4231.304
  Exención transmisión bienes inmuebles
252525
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 292.220251.342169.395
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.8881.6881.089
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
444429380
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
12.37412.36412.242
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
8.5646.6873.227
  Arrendamiento financiero: régimen especial
15.78113.72811.194
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
2.1542.1542.154
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
66.95342.11432.507
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
3.4003.4003.400
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
2.9832.2383
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
79.25168.1405.651
  Por reserva para inversiones en Canarias
93.21493.21492.492
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
4.7914.7824.656
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
888
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
416399392
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 60.21657.29954.156
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.0112.0111.479
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
1.8351.8351.835
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.3731.3601.286
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
54.99652.09349.556
 Expande-contrae la tabla. RESTO 203.628182.735158.335
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
16.74713.8037.417
  Cambio criterios contables
5.6965.1892.239
  Operaciones a plazos
128.593128.260126.216
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.6801.6700
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
1.2401.2391.220
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
9.97409.974
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
5875615
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
485485483
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3.4791.05827
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
411411402
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
292929
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
250250250
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.7791.7790
  Por otras correcciones al resultado
32.67728.00210.075
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas6.319.2577.803.0948.017.464
Compensaciones de B.I. negativas 1.186.2881.164.554471.434
Base imponible positiva7.454.0486.599.9337.454.048
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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