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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas119.38782.78762.376
Resultado Contable10.819.83313.723.51711.010.670
A U M E N T O S5.332.2143.106.4032.670.138
Impuesto sobre Sociedades1.161.0361.088.2491.041.323
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS199199173
Aumentos diversos4.170.9792.017.9551.628.643
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones108.43970.05188.404
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
59.71454.82655.449
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
32.4353.38321.281
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
280237156
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.569809907
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
488387377
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
1469584
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.9831.3201.844
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
716643635
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.8783.7533.466
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.2304.5994.205
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros2.268.054882.206719.667
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
63.039384267
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
220.022154.452157.088
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
10.545249576
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
43.8035.42326.478
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
848.911302.973220.864
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
171.8996.3644.615
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1.0611.0611.060
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
828.082379.152272.005
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
1787366
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.9512.338900
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
77.56329.73835.751
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)320.409152.259176.086
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
222.185143.455143.714
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
65.7342.98723.452
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
9.2793.9342.684
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
25112
  Exención por rentas en el extranjero art.22
22.9601.8816.235
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales689.041450.062181.242
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
3.4232.8212.760
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
400
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
373737
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
8.7038.5178.596
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.176404295
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
32.74518.77917.194
  Arrendamiento financiero: régimen especial
77.20353.11433.367
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
324.657221.30095.775
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.4344.1091.964
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
226.349137.60813.596
  Por reserva para inversiones en Canarias
4.9183.2004.261
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2.45853471
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2.81212.803
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
121121121
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles330.807165.524123.937
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.5651.3591.317
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
8.5553.3704.516
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
69.55236.31237.324
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
1296455
  Gastos por donativos y liberalidades
107.85379.82772.528
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
616164495
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
111
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
2.042574248
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
185157
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
131313
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
332122134
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
139.96543.7037.300
 Expande-contrae la tabla. RESTO454.229297.853339.307
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
18.58710.44714.185
  Cambio criterios contables
6.0852.8892.125
  Operaciones a plazos
26.20312.55816.783
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
6.6914.2894.982
  Revalorizaciones contables
709351
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
676710
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
25.97011.16821.132
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
7.4052.9692.776
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
117.60988.321102.543
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
13.38912.2575.264
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
24.30924.28224.065
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.5401.263777
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.506326357
  Por otras correcciones al resultado
204.160127.014144.257
D I S M I N U C I O N E S12.442.94211.575.2618.453.257
Impuesto sobre Sociedades 334.923111.77141.334
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 38.92238.92238.055
Disminuciones diversas 12.069.09711.424.5688.373.868
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 56.71549.46245.149
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
30.40829.83629.413
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
3.45813553
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
450397158
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.7351.113432
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
837832808
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
324315313
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
513513455
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
616161
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
4.8564.6743.561
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
6.7976.0274.394
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
7.2755.5595.501
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 2.486.2732.300.1871.387.439
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
8.0107.8316.261
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
223.814205.098186.213
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.2891.2891.259
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
9.4356.6365.495
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
485.489448.554104.749
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
33.96725.2115.035
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.558.1331.512.802999.675
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.1522.094109
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.9631.580128
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
162.02189.09278.515
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 7.178.5656.995.4585.463.210
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.454.4683.368.0872.580.003
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.169.3901.153.392760.038
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
134.160130.20595.471
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
51.01115.82341.170
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.148.8872.112.1901.859.337
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
46.10645.49220.034
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
63.90863.78152.080
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
3.5283.528350
  Exención por rentas en el extranjero art.22
107.107102.95954.729
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.158.204985.491529.236
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
8.1757.7057.391
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
6.5226.4676.379
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
23.95322.77121.517
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
4.0454.0380
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
38.13237.26718.521
  Arrendamiento financiero: régimen especial
18.89417.84215.315
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
347.599347.524295.027
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
368.537275.100105.916
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
652652176
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.3943.776493
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
291.378216.56913.619
  Por reserva para inversiones en Canarias
44.28444.27443.395
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.4911.4881.469
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
191919
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
13000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 19.05713.3302.865
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.5141.446359
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
860
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
17.53411.8782.505
 Expande-contrae la tabla. RESTO 1.170.2841.080.639945.969
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
25.72514.76210.349
  Cambio criterios contables
3.3932.7521.303
  Operaciones a plazos
82.17582.17456.599
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
7662264
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
2021
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
57.84920.5796.549
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
630565565
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
161.624160.409147.007
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
6.0144.8705.797
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
4.3233.71485
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
995995441
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
81.51651.22613.204
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1100
  Por otras correcciones al resultado
745.242738.365704.066
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas3.706.9775.251.6885.234.682
Compensaciones de B.I. negativas 1.006.566966.810411.426
Base imponible positiva4.745.0624.639.4064.745.062
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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