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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas149.13598.24772.152
Resultado Contable6.067.46510.113.8808.262.467
A U M E N T O S4.836.8192.796.7402.959.906
Impuesto sobre Sociedades2.024.1471.931.3831.847.014
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS7988
Aumentos diversos2.812.594865.3491.112.884
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones141.27795.74498.458
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
84.96758.63361.514
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.8701.3751.296
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
30303
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
161616
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.1831.8571.824
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
3.8013.7023.593
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
12.80910.91411.122
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
17.1147.6779.092
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
5.9873.6623.285
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
9.4987.8786.713
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.351.364228.141347.869
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
3.6583.2682.933
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
113.08150.64555.923
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.2024932.548
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
173.21527.85561.099
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
713.27521.64052.713
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
15.6453.0236.410
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
200
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
144.13564.52895.797
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
865498604
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
3.152342225
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
179.13455.85069.615
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)58.38611.12223.271
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
28.0028.83819.069
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
29741226
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.88611
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
111111
  Exención por rentas en el extranjero art.22
28.1912.2313.964
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales235.329132.93797.232
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.3811.025828
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
514514148
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
111
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.6252.0041.919
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.198729699
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
11.8139.8399.794
  Arrendamiento financiero: régimen especial
28.42721.04921.347
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
42.37528.88622.471
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.007705701
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
107.13957.2987.024
  Por reserva para inversiones en Canarias
34.47310.54431.957
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
700
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
335335335
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
3588
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles398.453118.878135.985
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.358286235
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
9.0302.5804.186
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
138.96555.59057.734
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
281614
  Gastos por donativos y liberalidades
88.00643.11644.154
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
485120118
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
522
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
7.005107854
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
418349417
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
3977
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
171717
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
5.807381378
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
147.28916.30927.869
 Expande-contrae la tabla. RESTO627.784278.526410.070
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
88.84145.81163.153
  Cambio criterios contables
13.8725.71511.438
  Operaciones a plazos
102.92836.74085.416
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
58.53220.17213.294
  Revalorizaciones contables
5.7628564.285
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1.46973533
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
50.19317.86547.804
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
6.6151.7373.361
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
106.23778.26687.675
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
2.5732.2052.195
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
18616298
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
5.3441.1265.246
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
10.7446.8956.924
  Por otras correcciones al resultado
174.49060.90278.648
D I S M I N U C I O N E S4.206.7793.448.7002.380.532
Impuesto sobre Sociedades 371.97360.13442.980
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 666
Disminuciones diversas 3.834.8003.388.5602.337.545
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 80.93465.45255.890
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
11.76210.1898.968
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.530393339
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
846413
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
855831798
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
446446446
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.4063.3462.415
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.3071.1711.040
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
7.8556.8273.838
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
21.07717.91014.802
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
32.61024.27423.232
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 609.918478.091254.899
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
25.33821.1578.422
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
56.03246.13417.454
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
675673673
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
117.916107.64138.934
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
122.137108.27153.523
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3.8903.4881.338
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
102.94290.23454.604
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
888885
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
6.158197152
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
174.742100.20879.713
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.900.8521.847.1311.367.608
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
961.504944.937670.480
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
174.005173.064159.684
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
121.784118.21697.521
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
1.1661.166436
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
563.061550.216411.970
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
12.33712.2785.375
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
40.61840.61811.350
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
8.503838.441
  Exención por rentas en el extranjero art.22
16.2874.967895
  Exención transmisión bienes inmuebles
1.5861.5861.453
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 374.372321.882141.599
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
2.5741.272816
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
296296296
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.7338.845604
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
26.57226.36124.698
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
177177158
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
31.19330.7997.035
  Arrendamiento financiero: régimen especial
23.25920.64214.771
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
47.22437.80022.370
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
545454
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
123132
  Montes vecinales en mano común
58744626
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
169.043132.6438.638
  Por reserva para inversiones en Canarias
61.37261.37261.006
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.1221.1201.119
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
666
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
36360
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 48.55532.99717.421
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
6.2726.2516.046
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
400
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
823710
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
42.19726.70911.366
 Expande-contrae la tabla. RESTO 820.169643.007500.128
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
102.05068.50830.353
  Cambio criterios contables
29.3017.6661.889
  Operaciones a plazos
72.38064.56148.922
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
35.13534.6970
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
81760883
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
531
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
7.3706.7994.103
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3.6153.320197
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
666666
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
483.207387.040374.721
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
1441270
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
1146564
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.8541.8541.175
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
4.0934.0930
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.0451.0451.045
  Por otras correcciones al resultado
78.97262.55437.509
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas6.629.6159.392.9198.782.128
Compensaciones de B.I. negativas 1.894.2551.799.939808.379
Base imponible positiva7.845.5517.676.8917.845.551
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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