Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.260 | 1.710 | 1.542 |
| Resultado Contable | 14.156.333 | 17.180.435 | 11.097.850 |
| A U M E N T O S | 10.485.632 | 7.106.686 | 5.122.427 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.828.279 | 1.398.843 | 1.399.687 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 8.657.353 | 5.707.844 | 3.722.740 |
 Amortizaciones | 432.555 | 223.443 | 353.188 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 281.786 | 124.062 | 231.884 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.556 | 56.769 | 77.790 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.163 | 4.995 | 4.974 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.196 | 999 | 1.013 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.767 | 2.759 | 2.759 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.465 | 17.598 | 17.504 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.144 | 14.780 | 16.080 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 790 | 790 | 770 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 691 | 691 | 415 |
| Provisiones o deterioros | 4.788.293 | 3.108.411 | 1.957.044 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 109.013 | 109.013 | 52.893 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 526.087 | 242.178 | 166.411 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.196 | 1.191 | 1.164 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 734.772 | 497.461 | 180.109 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 588.955 | 150.041 | 140.978 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.422 | 12.452 | 11.385 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 519 | 519 | 519 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.102.082 | 980.264 | 751.410 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.557 | 14.662 | 10.670 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.657.630 | 1.100.570 | 641.445 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.039.478 | 925.991 | 586.613 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 291.607 | 271.581 | 14.386 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 458.562 | 458.562 | 452.537 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.885 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 287.423 | 195.847 | 119.690 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.031.917 | 915.536 | 270.001 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35.385 | 23.763 | 21.876 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.495 | 495 | 2.183 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 20.899 | 20.899 | 7.784 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 296.186 | 273.092 | 153.214 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.633 | 386 | 386 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 470.684 | 457.067 | 32.351 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.853 | 13.573 | 15.942 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.194 | 4.194 | 3.626 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.259 | 11.234 | 9.101 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 85.651 | 55.675 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.116 | 662 | 3.038 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 429 | 398 | 384 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.083 | 49.083 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 28.050 | 5.016 | 20.108 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 575.790 | 235.645 | 213.547 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 204 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 32.893 | 10.108 | 9.363 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 96.548 | 43.806 | 39.207 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.300 | 34.233 | 28.692 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 87 | 87 | 87 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.049 | 1.751 | 2.774 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.336 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.825 | 3.825 | 3.197 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 392.544 | 141.832 | 130.223 |
| RESTO | 789.320 | 298.818 | 342.347 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 133.613 | 56.889 | 60.366 |
| Cambio criterios contables | 39.071 | 4.306 | 11.042 |
| Operaciones a plazos | 28.208 | 19.646 | 23.474 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 38.048 | 17.111 | 8.813 |
| Revalorizaciones contables | 24.958 | 726 | 24.623 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58.836 | 37.650 | 49.117 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.986 | 804 | 798 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 64.983 | 56.673 | 46.860 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 6.262 | 2.740 | 1.866 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 8 | 8 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.055 | 4.911 | 3.896 |
| Por otras correcciones al resultado | 378.291 | 97.352 | 111.483 |
| D I S M I N U C I O N E S | 21.129.509 | 18.472.229 | 9.447.704 |
| Impuesto sobre Sociedades | 394.038 | 148.944 | 48.519 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 20.735.471 | 18.323.285 | 9.399.185 |
| Amortizaciones | 271.970 | 121.456 | 207.567 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 140.123 | 28.167 | 123.689 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.965 | 16.800 | 12.938 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 231 | 231 | 231 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 699 | 699 | 699 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 76 | 76 | 76 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 133 | 133 | 133 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.087 | 3.087 | 2.977 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 319 | 319 | 319 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.029 | 2.029 | 2.029 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.396 | 1.396 | 1.235 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 89.911 | 68.520 | 63.242 |
| Provisiones o deterioros | 4.790.849 | 3.205.552 | 1.790.275 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.624 | 3.624 | 3.624 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 254.462 | 159.278 | 68.798 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.525 | 2.525 | 2.525 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 773.357 | 637.008 | 220.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.102.499 | 544.549 | 193.908 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 86.606 | 20.019 | 48.452 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.324.112 | 1.121.606 | 623.414 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.030 | 23.436 | 23.154 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.219.632 | 693.505 | 605.522 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.420.990 | 8.156.503 | 6.287.492 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.669.012 | 5.486.492 | 4.920.333 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 653.620 | 625.508 | 424.757 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.319 | 6.219 | 1.430 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11.912 | 11.912 | 11.912 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.572.636 | 1.564.339 | 740.518 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 52.393 | 52.393 | 5.503 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 483 | 480 | 480 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.420 | 0 | 8.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 445.195 | 409.160 | 174.140 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 618.085 | 548.360 | 296.732 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36.246 | 28.573 | 20.569 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16.931 | 16.351 | 4.331 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 25.140 | 24.846 | 12.146 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 318.604 | 286.427 | 136.249 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 18.985 | 17.881 | 17.282 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 16.349 | 16.307 | 16.307 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.521 | 19.990 | 16.906 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.588 | 32.588 | 32.588 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 83.211 | 59.407 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 39.919 | 39.919 | 39.919 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.039 | 6.039 | 402 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 521 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 110.913 | 99.410 | 92.096 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.086 | 7.712 | 7.706 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.172 | 5.873 | 5.873 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 96.655 | 85.826 | 78.517 |
| RESTO | 6.522.665 | 6.192.004 | 725.023 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 164.696 | 115.996 | 61.034 |
| Cambio criterios contables | 153.552 | 93.615 | 36.546 |
| Operaciones a plazos | 32.843 | 31.384 | 26.691 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34.985 | 34.985 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 273 | 273 | 273 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.789 | 11.789 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 87.288 | 78.320 | 78.323 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.780.440 | 5.767.250 | 488.169 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 96 | 96 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.669 | 433 | 395 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 6.260 | 6.260 | 5.978 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 941 | 941 | 941 |
| Por otras correcciones al resultado | 247.831 | 50.659 | 26.673 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.854.871 | 5.707.609 | 6.715.652 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 647.652 | 523.218 | 441.932 |
| Base imponible positiva | 6.208.404 | 6.042.317 | 6.208.404 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
