Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 530 | 416 | 299 |
| Resultado Contable | 1.381.150 | 1.569.928 | 1.301.777 |
| A U M E N T O S | 5.322.281 | 4.418.109 | 1.093.549 |
| Impuesto sobre Sociedades | 384.456 | 375.128 | 380.117 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.937.825 | 4.042.981 | 713.432 |
 Amortizaciones | 159.317 | 113.936 | 132.418 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.668 | 36.187 | 36.546 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 112.700 | 71.280 | 88.988 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 395 | 198 | 198 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 28 | 14 | 14 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.167 | 2.882 | 3.082 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.852 | 2.454 | 2.256 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.162 | 578 | 1.008 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 341 | 341 | 324 |
| Provisiones o deterioros | 150.961 | 104.660 | 123.633 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.517 | 7.097 | 11.486 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 806 | 806 | 806 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.703 | 6.624 | 13.950 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.912 | 28.379 | 29.020 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.495 | 6.445 | 6.445 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.333 | 1.413 | 6.333 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.306 | 5.661 | 5.659 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.891 | 48.236 | 49.935 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.976 | 2.197 | 2.197 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.096 | 1.096 | 1.096 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.880 | 1.101 | 1.101 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.581.553 | 3.788.737 | 422.555 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 92.248 | 92.205 | 92.163 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.248 | 14.888 | 13.784 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 297 | 288 | 287 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.829 | 3.829 | 3.829 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.221 | 6.695 | 5.184 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 976.264 | 543.218 | 249.129 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.202 | 960 | 777 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.485.246 | 3.126.653 | 57.402 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.510 | 13.799 | 13.059 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 56 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 299 | 296 | 296 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.458 | 5.288 | 5.442 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.205 | 6.960 | 6.082 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 4 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 55 | 55 | 55 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12 | 12 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.420 | 1.128 | 1.128 |
| RESTO | 24.508 | 19.652 | 19.570 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.502 | 2.710 | 2.541 |
| Cambio criterios contables | 59 | 59 | 59 |
| Operaciones a plazos | 3.794 | 3.794 | 3.794 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 102 | 102 | 102 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.625 | 6.625 | 6.600 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 343 | 35 | 343 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 708 | 708 | 708 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 23 | 23 | 23 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 367 | 367 | 330 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.983 | 5.228 | 5.069 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.182.412 | 4.367.150 | 724.836 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.058 | 5.512 | 4.950 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 80 | 80 | 80 |
| Disminuciones diversas | 5.158.274 | 4.361.558 | 719.806 |
| Amortizaciones | 28.000 | 19.274 | 19.070 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.161 | 2.531 | 2.615 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.438 | 1.841 | 3.093 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 25 | 25 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 479 | 479 | 218 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.881 | 14.381 | 13.102 |
| Provisiones o deterioros | 172.494 | 160.497 | 150.971 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 47.068 | 45.631 | 44.975 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 791 | 791 | 791 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.868 | 46.747 | 44.011 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.220 | 7.020 | 7.018 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.462 | 4.462 | 4.461 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.282 | 4.282 | 281 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 893 | 817 | 557 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.911 | 50.748 | 48.877 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.252 | 61.571 | 31.362 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 30.458 | 30.153 | 22.286 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.819 | 18.819 | 4.918 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.711 | 1.711 | 1.474 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.900 | 8.875 | 1.229 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 557 | 557 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 911 | 911 | 911 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 895 | 544 | 544 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.870.170 | 4.099.729 | 499.133 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 86.696 | 86.654 | 86.664 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.020 | 17.723 | 13.185 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.793 | 7.793 | 6.619 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 36.802 | 36.802 | 36.802 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.950 | 5.627 | 4.183 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 983.881 | 561.771 | 259.451 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.716.376 | 3.369.710 | 78.579 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.999 | 9.999 | 9.999 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.237 | 1.237 | 1.237 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.415 | 2.415 | 2.415 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.777 | 1.777 | 1.651 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 162 | 162 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.615 | 1.615 | 1.615 |
| RESTO | 23.582 | 18.710 | 17.619 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.139 | 1.624 | 1.583 |
| Cambio criterios contables | 8.255 | 7.223 | 8.026 |
| Operaciones a plazos | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.066 | 4.066 | 4.066 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 367 | 367 | 367 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.739 | 2.414 | 570 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.519.256 | 1.619.118 | 1.668.721 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 132.764 | 128.339 | 117.384 |
| Base imponible positiva | 1.543.992 | 1.515.002 | 1.543.992 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
