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Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas388307276
Resultado Contable279.151369.810364.843
A U M E N T O S196.877172.788173.146
Impuesto sobre Sociedades102.059100.462100.696
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos94.81872.32672.449
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones7.8384.7965.378
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.6951.3172.152
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
530337337
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
454545
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
185185168
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
888246246
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
1022
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
561543542
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.4171.3011.264
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
772494298
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
735325325
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros50.89735.82735.492
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
5.0334.9984.883
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.5711.5551.116
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.7381.7381.738
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.554265265
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
944454
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
40.90627.22627.436
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)114114114
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
919191
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
232323
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales11.76411.42111.421
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
278278278
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.50310.50310.503
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
212212212
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
460373373
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
333333
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
755
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
121212
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
25966
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles17.43514.89814.777
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
10.66110.63210.632
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
5.2262.9772.902
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
1.4901.2891.242
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
5800
 Expande-contrae la tabla. RESTO6.7705.2705.266
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
502179179
  Cambio criterios contables
1.3601.3601.360
  Operaciones a plazos
701701701
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
66600
  Revalorizaciones contables
559559559
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
222222
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
125125125
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
1.8441.8441.844
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
500
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
292929
  Por otras correcciones al resultado
959451448
D I S M I N U C I O N E S108.05979.90973.384
Impuesto sobre Sociedades 25.3951.922851
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 82.66477.98772.533
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 10.3507.7666.446
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.5151.1181.096
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
324324324
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
262626
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
231231231
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
944944187
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.053937755
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
6.2584.1873.827
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 6.6596.4735.504
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
309210210
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.2123.2122.651
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
343030
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
134134134
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
220220220
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
222222
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
2.7272.6452.236
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 29.34428.89928.719
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.5397.0946.914
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.1152.1152.115
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
717171
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
19.61819.61819.618
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
111
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 25.67825.09622.742
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
590590590
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
8.7198.7198.719
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
3.0133.0131.642
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
4.1184.1184.118
  Arrendamiento financiero: régimen especial
1.8221.5951.573
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
247247247
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
8358350
  Por reserva para inversiones en Canarias
2.6532.6532.653
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
3.2733.2633.137
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
4066262
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 4.1583.7913.539
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
3670367
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
3.7913.7913.172
 Expande-contrae la tabla. RESTO 6.4745.9615.583
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
5.7455.4125.034
  Cambio criterios contables
127127127
  Operaciones a plazos
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
121121121
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
222
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
479299299
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas369.339464.059465.976
Compensaciones de B.I. negativas 16.97816.22413.136
Base imponible positiva433.989432.205433.989
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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