Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.268 | 5.286 | 4.096 |
| Resultado Contable | 23.296.487 | 27.210.522 | 21.917.427 |
| A U M E N T O S | 9.120.949 | 4.553.680 | 3.616.846 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.570.968 | 1.449.180 | 1.214.086 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 149 | 149 |
| Aumentos diversos | 7.549.831 | 3.104.351 | 2.402.611 |
 Amortizaciones | 66.103 | 55.853 | 59.517 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.890 | 2.078 | 4.928 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58.988 | 53.563 | 54.383 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54 | 51 | 54 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33 | 32 | 23 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36 | 31 | 31 |
| Provisiones o deterioros | 3.749.153 | 1.041.038 | 643.873 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 810 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 168.204 | 35.799 | 18.526 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.711 | 942 | 921 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 122.157 | 12.509 | 10.989 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 936.289 | 114.719 | 181.129 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 283.314 | 1.020 | 32.365 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.766.279 | 512.131 | 226.909 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 110 | 26 | 26 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 34.721 | 34.529 | 21.325 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 431.556 | 329.363 | 151.683 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 703.865 | 138.345 | 312.018 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 404.397 | 61.804 | 299.833 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 172.606 | 21.759 | 4.349 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 622 | 483 | 483 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.604 | 690 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 122.636 | 53.609 | 7.353 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 45.975 | 25.682 | 14.121 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 729 | 729 | 729 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 528 | 40 | 17 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.621 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.059 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 92 | 39 | 39 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.919 | 9.781 | 3.998 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.315 | 6.028 | 2.560 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 565 | 511 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.154 | 5.810 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.085 | 0 | 3.984 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.900 | 2.735 | 2.735 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 612.468 | 149.375 | 192.525 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.692 | 665 | 841 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 54.208 | 1.282 | 1.823 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.644 | 12.777 | 11.934 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.897 | 21.394 | 20.896 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.320 | 40 | 34 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 58.473 | 58.469 | 58.469 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.943 | 3.159 | 1.563 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.447 | 4.447 | 2.776 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 452 | 4 | 204 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54.782 | 1.047 | 1.047 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 374.610 | 46.093 | 92.939 |
| RESTO | 2.372.268 | 1.694.058 | 1.180.557 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.366 | 14.009 | 11.473 |
| Cambio criterios contables | 200.365 | 15.933 | 199.068 |
| Operaciones a plazos | 10.798 | 1.017 | 10.397 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.716 | 3.165 | 20.035 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 38.672 | 20.196 | 27.896 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 489.364 | 488.545 | 488.545 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 22.924 | 22.184 | 16.784 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.034 | 4.253 | 2.787 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.443 | 2.443 | 2.443 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 228 | 228 | 29 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.559.566 | 1.121.895 | 397.309 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.545.140 | 20.257.429 | 12.833.553 |
| Impuesto sobre Sociedades | 452.983 | 212.260 | 32.032 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.720 | 23.720 | 537 |
| Disminuciones diversas | 22.068.437 | 20.021.448 | 12.800.984 |
| Amortizaciones | 21.844 | 17.050 | 15.621 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.163 | 2.288 | 2.171 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.278 | 9.252 | 9.170 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 402 | 34 | 31 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.695 | 5.171 | 3.944 |
| Provisiones o deterioros | 3.348.788 | 2.018.091 | 1.345.702 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.736 | 10.736 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 427.528 | 166.947 | 329.053 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.776 | 13.776 | 13.688 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.824 | 21.553 | 7.705 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.442.975 | 722.419 | 541.754 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.431 | 887 | 1.793 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 872.935 | 574.580 | 325.675 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.380 | 19.372 | 9.565 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 526.119 | 487.737 | 116.386 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.995.946 | 13.820.332 | 9.394.472 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.932.691 | 6.851.833 | 5.118.546 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.901.663 | 2.880.917 | 1.851.404 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 76.020 | 41.713 | 13.930 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 37.489 | 26.638 | 26.811 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.549.793 | 2.529.483 | 1.998.558 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 557.654 | 550.942 | 279.260 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.876 | 72.784 | 41.900 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 805 | 58 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 866.955 | 865.963 | 64.063 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.197.916 | 2.048.750 | 834.442 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.844 | 1.844 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 97.257 | 97.064 | 1.487 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 953.073 | 809.973 | 111.533 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.639 | 2.006 | 31 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 175 | 174 | 168 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.101.798 | 1.098.594 | 693.089 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8.190 | 7.435 | 3.183 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.960 | 6.680 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2 | 2 | 2 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 24.777 | 24.777 | 24.777 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 120.248 | 114.059 | 62.158 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 973 | 973 | 973 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 51.860 | 51.860 | 51.860 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 90 | 90 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 67.325 | 61.136 | 9.325 |
| RESTO | 2.383.695 | 2.003.166 | 1.148.589 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 261.056 | 258.622 | 256.743 |
| Cambio criterios contables | 7.927 | 2.639 | 6.586 |
| Operaciones a plazos | 2.558 | 1.938 | 630 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 36.744 | 16.808 | 26 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.123 | 2.109 | 569 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46.268 | 44.747 | 37.901 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.584 | 1.036 | 1.018 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 102.032 | 99.086 | 11.301 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.923.402 | 1.576.182 | 833.817 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.865.788 | 11.502.218 | 12.699.207 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 681.894 | 661.373 | 576.191 |
| Base imponible positiva | 12.109.970 | 12.026.084 | 12.109.970 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
