Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 55.792 | 26.655 | 21.504 |
| Resultado Contable | 5.444.302 | 9.687.592 | 7.587.314 |
| A U M E N T O S | 9.371.349 | 6.371.320 | 5.992.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.076.764 | 1.902.298 | 2.009.755 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 88 | 87 | 87 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.537 | 0 | 240 |
| Aumentos diversos | 7.288.960 | 4.468.935 | 3.982.698 |
 Amortizaciones | 1.207.628 | 690.989 | 817.317 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 367.540 | 114.257 | 263.052 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 786.604 | 536.662 | 512.235 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.216 | 233 | 233 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.626 | 7.580 | 5.636 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 494 | 349 | 202 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 310 | 293 | 294 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 800 | 794 | 794 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.008 | 25.718 | 28.645 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.963 | 2.035 | 2.060 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.067 | 3.068 | 4.166 |
| Provisiones o deterioros | 3.638.481 | 2.254.188 | 2.208.445 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.235 | 299 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 222.331 | 125.588 | 181.457 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.856 | 1.986 | 2.438 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 245.656 | 35.836 | 216.411 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 144.147 | 44.147 | 94.279 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.036 | 4.707 | 4.531 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 10.194 | 9.320 | 9.378 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 111.578 | 90.840 | 106.059 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 403 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.331.942 | 738.968 | 311.362 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 132.424 | 121.047 | 111.195 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.418.513 | 1.081.421 | 1.171.171 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 166 | 29 | 133 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 222.639 | 217.664 | 75.178 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 146.219 | 144.855 | 2.687 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 513 | 513 | 513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.663 | 1.663 | 1.593 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 39.332 | 39.152 | 39.143 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 34.115 | 30.684 | 31.242 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 797 | 797 | 0 |
| Regímenes especiales | 972.737 | 847.280 | 168.582 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 435 | 165 | 120 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 32 | 0 | 32 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.142 | 2.873 | 2.927 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 22.495 | 18.613 | 17.846 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.586 | 1.586 | 1.586 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.285 | 8.249 | 4.918 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 156.806 | 131.130 | 90.656 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.257 | 2.983 | 2.315 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 773.894 | 680.392 | 46.704 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.363 | 940 | 1.129 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 192 | 135 | 135 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 214 | 214 | 214 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 35 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 554.029 | 166.608 | 255.495 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.782 | 340 | 343 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.319 | 7.276 | 6.802 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 78.588 | 50.891 | 53.441 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 111.844 | 80.977 | 65.139 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 75 | 41 | 37 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.090 | 331 | 331 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.362 | 1.202 | 1.198 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 237 | 97 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.076 | 1.668 | 1.668 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 323.648 | 23.780 | 126.436 |
| RESTO | 693.446 | 292.206 | 457.680 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 89.329 | 39.680 | 69.201 |
| Cambio criterios contables | 11.631 | 2.642 | 7.391 |
| Operaciones a plazos | 109.852 | 9.852 | 14.419 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 443 | 443 | 222 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.691 | 11.950 | 11.950 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.004 | 2.568 | 14.979 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 313 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.612 | 8.050 | 7.607 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 33.906 | 22.617 | 24.381 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 449 | 437 | 312 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 91 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.066 | 6.573 | 6.480 |
| Por otras correcciones al resultado | 399.035 | 187.369 | 300.714 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.174.079 | 8.735.842 | 5.228.713 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.038.720 | 651.523 | 171.798 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 367 | 1 | 1 |
| Disminuciones diversas | 9.134.992 | 8.084.318 | 5.056.914 |
| Amortizaciones | 298.274 | 162.280 | 190.226 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 117.844 | 52.742 | 82.595 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 39.648 | 28.639 | 23.936 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.080 | 1.080 | 189 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.927 | 7.761 | 2.244 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.508 | 5.506 | 140 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 206 | 206 | 193 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52 | 52 | 2 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.206 | 2.755 | 1.197 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.262 | 4.200 | 2.861 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 115.430 | 59.229 | 76.759 |
| Provisiones o deterioros | 2.891.173 | 2.379.115 | 2.091.049 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.346 | 376 | 69 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 447.959 | 278.906 | 130.713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 887 | 483 | 483 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 90.225 | 34.634 | 36.749 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.525 | 21.997 | 12.893 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.055 | 1.048 | 106 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 97 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 302.907 | 257.488 | 142.095 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 127.541 | 105.290 | 86.533 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.896.527 | 1.678.814 | 1.681.330 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 87 | 79 | 79 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.933.458 | 3.838.966 | 2.201.752 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.037.247 | 1.975.953 | 496.955 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 930.945 | 916.423 | 885.693 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 135.769 | 133.133 | 37.746 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7.875 | 7.769 | 539 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 614.705 | 612.901 | 592.301 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 92.064 | 92.064 | 89.127 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 44.093 | 44.066 | 44.093 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.302 | 64 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 67.337 | 55.472 | 55.298 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.121 | 1.121 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.166.821 | 1.053.282 | 201.731 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.040 | 1.837 | 1.008 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.998 | 2.785 | 2.623 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 37.817 | 33.662 | 23.124 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.394 | 4.165 | 471 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 889.432 | 805.442 | 45.087 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.837 | 16.837 | 16.601 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.944 | 1.944 | 1.944 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 774 | 771 | 766 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 748 | 748 | 748 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.774 | 5.774 | 5.016 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.298 | 10.893 | 9.889 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.573 | 1.573 | 1.573 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 191.193 | 166.849 | 92.883 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 97.036 | 93.421 | 8.977 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.730 | 648 | 343 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 95.033 | 92.505 | 8.405 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 273 | 269 | 229 |
| RESTO | 748.230 | 557.254 | 363.179 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 174.417 | 43.195 | 68.035 |
| Cambio criterios contables | 8.578 | 7.316 | 5.103 |
| Operaciones a plazos | 35.920 | 34.463 | 29.918 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 316 | 316 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 212 | 212 | 212 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 820 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 270 | 244 | 270 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.603 | 9.578 | 9.643 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6.889 | 5.490 | 2.161 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19.232 | 13.525 | 7.501 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 19.002 | 19.002 | 19.002 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 470.889 | 423.909 | 221.330 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.656.919 | 7.320.639 | 8.365.108 |
| compensaciones de B.I. negativas | 524.637 | 492.270 | 326.027 |
| Base imponible positiva | 7.978.004 | 7.580.913 | 7.978.004 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
