Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.770.568 | 925.403 | 719.888 | 51.256 | 29.443 | 26.197 | 1.719.312 | 895.960 | 693.691 |
| Resultado Contable | 217.397.943 | 299.089.667 | 229.179.194 | 105.942.298 | 144.036.717 | 96.297.448 | 111.455.644 | 155.052.950 | 132.881.746 |
| A U M E N T O S | 213.291.972 | 139.318.502 | 115.295.836 | 108.870.425 | 69.604.656 | 61.461.490 | 104.421.547 | 69.713.846 | 53.834.346 |
| Impuesto sobre Sociedades | 49.712.578 | 47.723.197 | 47.153.317 | 21.578.210 | 20.427.233 | 20.367.613 | 28.134.368 | 27.295.963 | 26.785.704 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 40.813 | 20.745 | 10.689 | 13.972 | 11.190 | 5.239 | 26.842 | 9.555 | 5.451 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 215.327 | 176.952 | 182.104 | 215.327 | 176.952 | 182.103 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 163.323.254 | 91.397.609 | 67.949.725 | 87.062.917 | 48.989.281 | 40.906.534 | 76.260.337 | 42.408.328 | 27.043.191 |
 Amortizaciones | 7.635.744 | 5.199.502 | 5.782.881 | 5.489.075 | 3.793.430 | 4.065.262 | 2.146.669 | 1.406.072 | 1.717.619 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.594.204 | 1.701.316 | 2.130.658 | 1.942.628 | 1.265.095 | 1.619.037 | 651.576 | 436.221 | 511.620 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.584.871 | 2.213.648 | 2.419.569 | 2.699.598 | 1.763.786 | 1.718.847 | 885.273 | 449.862 | 700.722 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 34.065 | 16.582 | 16.736 | 22.003 | 9.018 | 9.996 | 12.063 | 7.564 | 6.740 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 142.408 | 117.755 | 102.233 | 73.299 | 64.408 | 50.527 | 69.109 | 53.348 | 51.706 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.375 | 27.317 | 25.491 | 8.220 | 6.838 | 6.948 | 22.155 | 20.479 | 18.544 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 24.111 | 17.024 | 22.384 | 5.974 | 3.527 | 5.416 | 18.137 | 13.497 | 16.968 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1.040 | 947 | 802 | 204 | 133 | 133 | 836 | 814 | 669 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 162 | 158 | 157 | 65 | 65 | 65 | 97 | 93 | 92 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 409.421 | 372.229 | 343.154 | 320.470 | 293.366 | 264.708 | 88.951 | 78.864 | 78.445 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 440.465 | 413.563 | 415.286 | 375.419 | 352.605 | 353.697 | 65.047 | 60.958 | 61.590 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 175.745 | 152.453 | 148.094 | 21.008 | 17.247 | 18.395 | 154.737 | 135.206 | 129.699 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 198.875 | 166.508 | 158.317 | 20.187 | 17.342 | 17.495 | 178.689 | 149.166 | 140.823 |
| Provisiones o deterioros | 70.032.861 | 33.027.638 | 30.495.776 | 53.700.910 | 26.509.761 | 22.543.035 | 16.331.951 | 6.517.877 | 7.952.740 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.528 | 60.005 | 51.869 | 44.632 | 40.151 | 39.712 | 30.896 | 19.855 | 12.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.794.709 | 1.607.300 | 3.154.315 | 3.482.928 | 1.103.000 | 2.588.052 | 1.311.781 | 504.300 | 566.263 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 150.648 | 58.943 | 74.134 | 75 | 75 | 75 | 150.573 | 58.868 | 74.059 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.450.225 | 1.511.741 | 2.960.077 | 3.837.129 | 1.045.473 | 2.282.165 | 1.613.096 | 466.268 | 677.912 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.879.074 | 1.793.824 | 3.014.139 | 5.809.286 | 1.341.077 | 2.359.444 | 2.069.788 | 452.747 | 654.696 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 874.051 | 213.877 | 369.543 | 431.182 | 114.020 | 236.704 | 442.869 | 99.856 | 132.838 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 298.815 | 162.021 | 134.212 | 161.478 | 145.816 | 96.632 | 137.337 | 16.204 | 37.580 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 3.036.652 | 2.839.831 | 1.149.604 | 2.967.741 | 2.788.246 | 1.109.829 | 68.911 | 51.585 | 39.775 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.150 | 723 | 654 | 0 | 0 | 0 | 1.150 | 723 | 654 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 29.223.985 | 12.178.535 | 6.559.147 | 24.301.398 | 11.527.939 | 5.227.975 | 4.922.587 | 650.596 | 1.331.172 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.190.561 | 839.919 | 969.854 | 767.818 | 515.011 | 600.313 | 422.744 | 324.908 | 369.541 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.048.739 | 11.755.976 | 12.052.529 | 11.897.114 | 7.888.826 | 8.002.007 | 5.151.625 | 3.867.150 | 4.050.521 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8.724 | 4.943 | 5.698 | 130 | 127 | 127 | 8.595 | 4.816 | 5.571 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.816.739 | 2.383.796 | 1.560.264 | 3.242.484 | 1.651.966 | 946.078 | 1.574.255 | 731.830 | 614.185 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.601.087 | 694.202 | 468.430 | 819.878 | 300.769 | 94.329 | 781.209 | 393.434 | 374.101 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.606.439 | 735.664 | 632.996 | 1.170.688 | 534.148 | 548.789 | 435.752 | 201.515 | 84.207 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 56.023 | 36.531 | 39.343 | 32.464 | 23.934 | 22.450 | 23.559 | 12.597 | 16.893 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 257.984 | 233.093 | 69.319 | 231.662 | 231.513 | 43.877 | 26.321 | 1.580 | 25.442 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.293.692 | 682.995 | 349.981 | 987.792 | 561.602 | 236.633 | 305.899 | 121.393 | 113.348 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.514 | 1.311 | 194 | 0 | 0 | 0 | 1.514 | 1.311 | 194 |
| Regímenes especiales | 42.168.232 | 27.719.977 | 10.037.977 | 1.719.739 | 1.222.055 | 1.240.533 | 40.448.493 | 26.497.922 | 8.797.444 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 365.439 | 331.057 | 334.114 | 315.741 | 292.120 | 296.958 | 49.698 | 38.936 | 37.156 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 22.910 | 22.126 | 21.833 | 17.973 | 17.935 | 17.935 | 4.937 | 4.191 | 3.899 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 54.216 | 3.658 | 3.658 | 51.979 | 1.422 | 1.422 | 2.237 | 2.237 | 2.237 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 636.465 | 528.642 | 389.161 | 566.409 | 475.542 | 337.947 | 70.056 | 53.100 | 51.215 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 114.505 | 89.251 | 80.254 | 38.592 | 36.466 | 34.814 | 75.913 | 52.785 | 45.440 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 13.347 | 5.907 | 302 | 0 | 0 | 0 | 13.347 | 5.907 | 302 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 327.075 | 166.378 | 278.915 | 94.100 | 84.100 | 74.852 | 232.975 | 82.278 | 204.062 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 746.937 | 551.228 | 596.445 | 221.887 | 189.426 | 184.639 | 525.050 | 361.802 | 411.806 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 185.135 | 23.650 | 174.092 | 169.160 | 11.725 | 163.580 | 15.975 | 11.924 | 10.512 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.292.265 | 6.368.785 | 5.032.653 | 22.289 | 22.289 | 2.454 | 13.269.976 | 6.346.495 | 5.030.199 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 239.854 | 164.894 | 236.170 | 67.990 | 10.192 | 64.306 | 171.864 | 154.702 | 171.864 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 284.941 | 127.996 | 93.955 | 55.472 | 47.373 | 27.613 | 229.470 | 80.623 | 66.343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.581.760 | 19.191.806 | 2.596.999 | 0 | 0 | 0 | 25.581.760 | 19.191.806 | 2.596.999 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 91.480 | 53.373 | 77.478 | 4.094 | 3.956 | 4.040 | 87.386 | 49.417 | 73.438 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.258 | 5.216 | 5.216 | 2.497 | 2.497 | 2.497 | 2.761 | 2.719 | 2.719 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 48.351 | 36.834 | 39.091 | 14.551 | 14.275 | 14.260 | 33.800 | 22.558 | 24.831 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 55 | 11 | 55 | 0 | 0 | 0 | 55 | 11 | 55 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 76.701 | 12.373 | 15.044 | 71.696 | 11.604 | 12.868 | 5.005 | 769 | 2.176 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 60.043 | 35.788 | 45.976 | 650 | 374 | 349 | 59.392 | 35.413 | 45.626 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.216 | 0 | 316 | 3.900 | 0 | 0 | 316 | 0 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 17.278 | 1.006 | 16.250 | 759 | 759 | 0 | 16.519 | 246 | 16.250 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.184.666 | 5.394.833 | 6.327.141 | 7.435.098 | 2.982.497 | 3.451.221 | 6.749.568 | 2.412.336 | 2.875.919 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56.763 | 18.046 | 15.927 | 25.749 | 10.711 | 8.759 | 31.014 | 7.334 | 7.167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 813.606 | 325.476 | 356.898 | 391.415 | 143.478 | 137.274 | 422.190 | 181.999 | 219.624 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.129.012 | 1.080.921 | 1.202.499 | 578.416 | 268.906 | 350.658 | 1.550.596 | 812.015 | 851.841 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.434 | 1.234 | 1.169 | 287 | 276 | 276 | 1.147 | 958 | 893 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.548.150 | 2.052.344 | 1.936.086 | 1.462.922 | 1.286.844 | 1.190.368 | 1.085.228 | 765.499 | 745.718 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4.673 | 2.956 | 3.058 | 3 | 2 | 2 | 4.670 | 2.953 | 3.056 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2.473 | 1.877 | 2.425 | 158 | 158 | 158 | 2.315 | 1.719 | 2.267 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 163.225 | 33.337 | 59.599 | 93.768 | 20.215 | 45.987 | 69.457 | 13.122 | 13.612 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 112.829 | 95.199 | 60.772 | 88.721 | 77.431 | 49.497 | 24.108 | 17.769 | 11.276 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 91.545 | 5.643 | 14.623 | 14.316 | 1.988 | 9.162 | 77.229 | 3.655 | 5.461 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 277 | 220 | 78 | 0 | 0 | 0 | 277 | 220 | 78 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.780 | 5.412 | 493 | 5.139 | 5.083 | 0 | 641 | 330 | 493 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 34.947 | 34.125 | 34.170 | 0 | 0 | 0 | 34.947 | 34.125 | 34.170 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 415.268 | 53.839 | 18.031 | 88.121 | 50.048 | 13.006 | 327.147 | 3.791 | 5.026 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.804.685 | 1.684.203 | 2.621.313 | 4.686.083 | 1.117.356 | 1.646.074 | 3.118.602 | 566.847 | 975.239 |
| RESTO | 24.485.012 | 17.671.864 | 13.745.688 | 15.475.611 | 12.829.571 | 8.660.405 | 9.009.401 | 4.842.293 | 5.085.283 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 259.812 | 202.331 | 33.710 | 252.885 | 195.649 | 30.735 | 6.927 | 6.683 | 2.975 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 106 | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 106 | 2 | 2 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.649.102 | 6.991.970 | 6.962.730 | 6.631.861 | 6.528.926 | 6.443.084 | 1.017.241 | 463.044 | 519.647 |
| Cambio criterios contables | 435.526 | 358.203 | 384.294 | 58.799 | 30.661 | 51.095 | 376.727 | 327.542 | 333.200 |
| Operaciones a plazos | 732.467 | 367.511 | 477.949 | 246.578 | 150.995 | 169.345 | 485.889 | 216.516 | 308.604 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 497.399 | 354.965 | 297.015 | 160.881 | 147.406 | 154.117 | 336.519 | 207.559 | 142.898 |
| Revalorizaciones contables | 53.988 | 15.403 | 45.053 | 6.282 | 3.516 | 2.749 | 47.706 | 11.887 | 42.304 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15.913 | 10.658 | 1.522 | 11.393 | 9.130 | 0 | 4.520 | 1.528 | 1.522 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.097.821 | 3.704.488 | 629.175 | 3.819.067 | 3.609.878 | 473.656 | 278.754 | 94.610 | 155.519 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 403.452 | 210.842 | 158.051 | 92.741 | 49.626 | 43.073 | 310.711 | 161.216 | 114.977 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 831.819 | 611.342 | 826.925 | 0 | 0 | 0 | 831.819 | 611.342 | 826.925 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 87.655 | 655 | 85.120 | 2.305 | 0 | 0 | 85.350 | 655 | 85.120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.105.190 | 875.665 | 950.918 | 281.498 | 140.596 | 192.646 | 823.692 | 735.069 | 758.272 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 295.378 | 249.920 | 226.566 | 110.143 | 87.276 | 77.668 | 185.235 | 162.644 | 148.897 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 26.710 | 25.724 | 22.970 | 21.684 | 20.787 | 20.085 | 5.026 | 4.936 | 2.885 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 34.859 | 10.188 | 14.395 | 584 | 289 | 289 | 34.275 | 9.898 | 14.107 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.896 | 116 | 11.952 | 11.912 | 0 | 11.912 | 984 | 116 | 40 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39.954 | 31.445 | 31.169 | 18.595 | 14.592 | 13.657 | 21.359 | 16.853 | 17.512 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.887.196 | 3.650.436 | 2.586.173 | 3.748.405 | 1.840.243 | 976.293 | 4.138.791 | 1.810.193 | 1.609.880 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 17.770 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 17.770 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 269.229.201 | 227.856.957 | 122.918.350 | 158.070.367 | 139.645.996 | 70.708.214 | 111.158.834 | 88.210.962 | 52.210.136 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.962.860 | 5.476.208 | 1.727.704 | 8.736.025 | 4.666.373 | 1.209.826 | 3.226.835 | 809.835 | 517.877 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 841.357 | 822.376 | 796.180 | 841.357 | 822.376 | 796.180 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 256.424.984 | 221.558.373 | 120.394.467 | 148.492.985 | 134.157.246 | 68.702.208 | 107.931.999 | 87.401.127 | 51.692.259 |
| Amortizaciones | 4.874.488 | 3.950.774 | 3.271.059 | 3.278.275 | 2.633.668 | 2.140.612 | 1.596.212 | 1.317.107 | 1.130.448 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.390.423 | 1.102.878 | 1.092.933 | 1.088.784 | 867.419 | 877.859 | 301.639 | 235.459 | 215.074 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 576.470 | 443.683 | 372.926 | 452.906 | 355.290 | 324.504 | 123.564 | 88.393 | 48.421 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 45.371 | 28.309 | 25.427 | 35.363 | 18.381 | 17.625 | 10.009 | 9.929 | 7.801 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 196.528 | 174.333 | 130.056 | 117.929 | 108.104 | 70.541 | 78.599 | 66.229 | 59.515 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22.369 | 21.941 | 15.798 | 6.606 | 6.439 | 1.231 | 15.763 | 15.502 | 14.566 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 24.259 | 23.518 | 18.463 | 6.698 | 6.614 | 5.000 | 17.561 | 16.904 | 13.463 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 15.849 | 15.349 | 14.960 | 11.571 | 11.132 | 11.056 | 4.278 | 4.218 | 3.904 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 94.158 | 88.361 | 25.755 | 86.956 | 81.300 | 19.232 | 7.202 | 7.061 | 6.523 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 215.405 | 173.046 | 28.456 | 184.279 | 142.212 | 1.312 | 31.125 | 30.834 | 27.143 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 175.433 | 161.288 | 10.694 | 161.907 | 147.762 | 701 | 13.526 | 13.526 | 9.992 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 210.033 | 202.211 | 161.974 | 19.269 | 17.141 | 15.138 | 190.764 | 185.070 | 146.835 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 293.444 | 267.133 | 222.824 | 25.157 | 20.875 | 16.195 | 268.287 | 246.258 | 206.630 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.614.744 | 1.248.723 | 1.150.795 | 1.080.849 | 850.999 | 780.216 | 533.895 | 397.724 | 370.579 |
| Provisiones o deterioros | 41.576.754 | 31.269.985 | 18.999.170 | 29.818.171 | 23.113.135 | 13.777.421 | 11.758.583 | 8.156.850 | 5.221.749 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 152.941 | 115.686 | 70.409 | 41.386 | 32.977 | 13.563 | 111.555 | 82.708 | 56.846 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.987.479 | 1.713.059 | 2.076.433 | 2.629.850 | 1.084.275 | 1.686.287 | 1.357.629 | 628.784 | 390.146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.073 | 45.859 | 45.645 | 0 | 0 | 0 | 47.073 | 45.859 | 45.645 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.840.297 | 2.914.646 | 1.550.695 | 3.651.271 | 2.102.753 | 1.150.791 | 1.189.026 | 811.894 | 399.904 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.573.383 | 3.928.326 | 1.194.449 | 3.496.249 | 3.186.194 | 940.206 | 1.077.134 | 742.131 | 254.242 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 506.602 | 405.015 | 85.114 | 370.379 | 315.270 | 36.222 | 136.223 | 89.745 | 48.893 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 18.844 | 10.985 | 10.744 | 7.217 | 7.153 | 1.323 | 11.627 | 3.832 | 9.420 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 19.062 | 8.600 | 7.114 | 6.105 | 6.105 | 4.905 | 12.957 | 2.495 | 2.209 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9.102 | 1.443 | 8.286 | 0 | 0 | 0 | 9.102 | 1.443 | 8.286 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.529.662 | 9.848.984 | 3.121.544 | 8.982.019 | 7.677.130 | 2.399.390 | 3.547.643 | 2.171.855 | 722.154 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 855.270 | 683.673 | 540.767 | 554.689 | 420.140 | 337.438 | 300.580 | 263.533 | 203.329 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.030.364 | 11.587.896 | 10.285.030 | 10.078.821 | 8.280.957 | 7.207.119 | 3.951.544 | 3.306.939 | 3.077.911 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.676 | 5.812 | 2.942 | 185 | 181 | 177 | 6.491 | 5.631 | 2.765 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 125.417.028 | 119.348.810 | 68.825.279 | 87.182.236 | 82.178.306 | 38.933.793 | 38.234.792 | 37.170.505 | 29.891.486 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 75.445.211 | 73.549.249 | 39.995.412 | 55.699.682 | 54.073.509 | 24.255.036 | 19.745.529 | 19.475.740 | 15.740.376 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 23.466.157 | 21.869.839 | 11.162.966 | 16.752.401 | 15.276.483 | 6.133.860 | 6.713.756 | 6.593.355 | 5.029.105 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.298.459 | 1.281.497 | 650.516 | 691.102 | 685.651 | 224.721 | 607.357 | 595.846 | 425.795 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 712.667 | 661.849 | 346.870 | 387.879 | 358.619 | 146.695 | 324.789 | 303.230 | 200.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.352.036 | 14.715.310 | 11.341.285 | 8.104.484 | 7.599.772 | 5.634.931 | 7.247.552 | 7.115.538 | 5.706.354 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.517.914 | 3.003.731 | 2.581.344 | 2.023.073 | 1.603.371 | 1.379.177 | 1.494.840 | 1.400.361 | 1.202.167 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.209.825 | 1.193.982 | 1.086.126 | 214.420 | 209.412 | 182.352 | 995.406 | 984.570 | 903.775 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.044.998 | 107.333 | 340.654 | 691.639 | 83.154 | 75.311 | 353.359 | 24.179 | 265.343 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.351.541 | 2.962.387 | 1.318.714 | 2.616.893 | 2.287.700 | 901.709 | 734.649 | 674.688 | 417.004 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 18.219 | 3.634 | 1.392 | 664 | 635 | 0 | 17.555 | 2.999 | 1.392 |
| Regímenes especiales | 52.721.256 | 38.940.037 | 14.550.781 | 4.713.683 | 4.522.497 | 2.572.301 | 48.007.573 | 34.417.540 | 11.978.480 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 358.188 | 336.002 | 325.668 | 304.649 | 288.725 | 289.448 | 53.539 | 47.276 | 36.220 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.845 | 26.194 | 12.521 | 24.485 | 14.984 | 2.496 | 11.360 | 11.210 | 10.025 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 53.622 | 38.593 | 26.546 | 52.284 | 37.310 | 25.262 | 1.338 | 1.284 | 1.284 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 670.894 | 547.270 | 380.517 | 589.010 | 477.250 | 331.673 | 81.884 | 70.020 | 48.844 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.141.508 | 976.012 | 797.087 | 490.540 | 483.101 | 330.043 | 650.967 | 492.911 | 467.044 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 219.950 | 79.449 | 44.319 | 1.407 | 0 | 0 | 218.543 | 79.449 | 44.319 |
| Montes vecinales en mano común | 39.545 | 38.978 | 8.767 | 0 | 0 | 0 | 39.545 | 38.978 | 8.767 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.080.944 | 22.011.598 | 2.674.062 | 0 | 0 | 0 | 28.080.944 | 22.011.598 | 2.674.062 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.723.656 | 1.723.583 | 1.699.597 | 437.028 | 437.028 | 433.486 | 1.286.628 | 1.286.555 | 1.266.111 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 367.385 | 367.302 | 361.654 | 22.993 | 22.993 | 22.116 | 344.392 | 344.309 | 339.538 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 134.940 | 133.956 | 128.153 | 7.256 | 7.256 | 7.216 | 127.684 | 126.700 | 120.937 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9.789 | 9.789 | 9.789 | 0 | 0 | 0 | 9.789 | 9.789 | 9.789 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.413.670 | 1.412.987 | 154.959 | 1.381.541 | 1.381.458 | 123.472 | 32.129 | 31.529 | 31.486 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.654 | 3.638 | 2.629 | 837 | 821 | 313 | 2.817 | 2.817 | 2.316 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9.187 | 4.504 | 5.708 | 1.108 | 976 | 976 | 8.079 | 3.528 | 4.731 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 55.855 | 55.855 | 55.549 | 45.384 | 45.384 | 45.384 | 10.471 | 10.471 | 10.165 |
| Transparencia fiscal internacional | 92 | 0 | 0 | 92 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 234 | 230 | 160 | 0 | 0 | 0 | 234 | 230 | 160 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 387.129 | 366.038 | 42.102 | 3.114 | 1.811 | 347 | 384.016 | 364.227 | 41.755 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 577.790 | 547.135 | 235.081 | 191.232 | 184.019 | 130.185 | 386.558 | 363.115 | 104.896 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 956.344 | 451.681 | 365.407 | 177.651 | 156.307 | 137.475 | 778.694 | 295.374 | 227.932 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 2.204.794 | 2.196.622 | 1.667.431 | 844.802 | 844.802 | 590.131 | 1.359.992 | 1.351.820 | 1.077.300 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.918.398 | 7.277.428 | 5.205.517 | 28.169 | 28.169 | 2.460 | 13.890.229 | 7.249.259 | 5.203.057 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 357.844 | 335.195 | 347.559 | 110.101 | 110.101 | 99.816 | 247.743 | 225.093 | 247.743 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.477.823 | 1.226.555 | 761.300 | 847.029 | 721.215 | 469.540 | 630.794 | 505.340 | 291.760 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 544 | 402 | 402 | 142 | 0 | 0 | 402 | 402 | 402 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4.045 | 1.934 | 7 | 389 | 0 | 0 | 3.655 | 1.934 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 641 | 598 | 153 | 0 | 0 | 0 | 641 | 598 | 153 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 40 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.235 | 15.067 | 8.578 | 18.492 | 7.783 | 2.767 | 7.743 | 7.285 | 5.811 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.422.576 | 1.185.265 | 734.157 | 815.411 | 701.138 | 457.621 | 607.165 | 484.127 | 276.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23.743 | 23.289 | 18.004 | 12.594 | 12.294 | 9.152 | 11.148 | 10.995 | 8.852 |
| RESTO | 30.357.633 | 26.822.211 | 13.986.876 | 22.653.589 | 20.988.425 | 10.808.541 | 7.704.044 | 5.833.785 | 3.178.335 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.307.023 | 1.619.525 | 935.381 | 1.119.612 | 810.139 | 511.860 | 1.187.411 | 809.386 | 423.521 |
| Cambio criterios contables | 439.860 | 340.318 | 253.686 | 109.874 | 86.682 | 72.399 | 329.986 | 253.636 | 181.288 |
| Operaciones a plazos | 1.842.701 | 1.489.699 | 702.987 | 860.307 | 828.558 | 288.168 | 982.395 | 661.140 | 414.819 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 356.220 | 341.062 | 39.605 | 129.735 | 119.862 | 1.179 | 226.485 | 221.200 | 38.426 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 23.121 | 22.768 | 12.008 | 11.216 | 11.208 | 1.948 | 11.905 | 11.559 | 10.060 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 872.778 | 872.299 | 85.920 | 815.249 | 815.248 | 84.776 | 57.528 | 57.051 | 1.144 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.609.281 | 1.244.716 | 181.809 | 1.520.479 | 1.157.876 | 147.428 | 88.802 | 86.840 | 34.381 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 57.528 | 51.692 | 41.621 | 33.674 | 29.312 | 21.902 | 23.855 | 22.381 | 19.719 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 19 | 19 | 19 | 0 | 0 | 0 | 19 | 19 | 19 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 204.599 | 15.093 | 71.536 | 210 | 58 | 58 | 204.389 | 15.035 | 71.478 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.640.383 | 8.448.308 | 8.071.614 | 7.436.880 | 7.320.077 | 6.968.646 | 1.203.503 | 1.128.231 | 1.102.968 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 740.528 | 729.240 | 504.662 | 698.365 | 687.634 | 473.217 | 42.164 | 41.606 | 31.445 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 412.605 | 384.923 | 370.740 | 392.533 | 367.160 | 360.060 | 20.072 | 17.763 | 10.680 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 3.070 | 3.070 | 3.070 | 0 | 0 | 0 | 3.070 | 3.070 | 3.070 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 27.437 | 27.359 | 20.686 | 0 | 0 | 0 | 27.437 | 27.359 | 20.686 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.179.733 | 1.080.106 | 177.567 | 1.127.178 | 1.030.106 | 140.720 | 52.555 | 49.999 | 36.847 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.760 | 9.654 | 7.848 | 3.329 | 3.329 | 3.245 | 6.431 | 6.324 | 4.603 |
| Por otras correcciones al resultado | 11.585.529 | 10.101.153 | 2.506.116 | 8.394.948 | 7.721.177 | 1.732.934 | 3.190.580 | 2.379.976 | 773.183 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45.457 | 41.208 | 0 | 0 | 0 | 0 | 45.457 | 41.208 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 159.794.968 | 208.910.245 | 220.845.302 | 55.074.503 | 72.352.806 | 86.338.304 | 104.720.465 | 136.557.439 | 134.506.998 |
| compensaciones de B.I. negativas | 19.864.483 | 18.388.565 | 9.704.434 | 6.781.980 | 5.771.928 | 3.054.002 | 13.082.502 | 12.616.637 | 6.650.432 |
| Base imponible positiva | 207.169.844 | 203.127.824 | 207.169.844 | 81.857.353 | 79.508.033 | 81.857.353 | 125.312.491 | 123.619.792 | 125.312.491 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
