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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas1.118887792
Resultado Contable5.696.96710.813.7644.603.741
A U M E N T O S17.411.35212.361.1436.080.694
Impuesto sobre Sociedades1.293.4811.220.6901.250.875
Correc.por Impuesto Complementario5.0175.0173.207
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos16.112.85411.135.4364.826.611
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones735.198316.822498.317
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
379.370164.352272.441
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
326.197132.679216.107
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
9.149436
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13.71213.7107.336
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
155155155
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
214187145
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
222
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.9261.612259
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.8343.5231.304
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
1359191
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
505468472
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros10.495.3118.665.3921.691.378
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
237.155123.798150.612
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.2845.1175.022
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
511.64764.212165.850
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
588.857164.633232.176
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
4.7161.8251.825
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
60.10560.0695.496
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
1.667.2661.630.6001.808
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
5.948.3795.611.438126.068
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
155.535120.822119.699
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.316.332882.842882.787
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
343434
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)287.471225.76459.133
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
4.078539539
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
6.07200
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
185.520185.5200
  Exención por rentas en el extranjero art.22
91.80139.70558.594
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.652.8991.193.1892.235.050
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
20.35412.21320.351
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
2.9012.9012.901
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
1.4321.0971.097
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
25.58911.42510.217
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
1.351961832
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
7.0875.3737.087
  Arrendamiento financiero: régimen especial
26.21925.16510.406
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
1.936.632152.9991.883.256
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.6141.4241.232
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.615.837965.745283.787
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
388388388
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
13.49713.49713.497
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles341.337187.974136.638
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.7032.7032.703
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
8.9891.8303.104
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
48.08631.72130.173
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
135.398115.98156.260
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
53400
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
11.5584.3872.222
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.91800
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
132.15031.35242.176
 Expande-contrae la tabla. RESTO600.638546.296206.095
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
6711
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
122.23296.857112.052
  Cambio criterios contables
8.0487.5857.489
  Operaciones a plazos
43.07443.07443.069
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
316316316
  Revalorizaciones contables
1.2601.2601.260
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.6092.5132.513
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
8.5194.8023.094
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
5.5970571
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
7.6677.1156.232
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
16416
  Por otras correcciones al resultado
401.233382.76929.482
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S22.780.38218.276.2435.070.378
Impuesto sobre Sociedades 1.140.830843.87841.837
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 8.1218.1210
Disminuciones diversas 21.631.43117.424.2445.028.541
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 335.359194.631177.413
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
201.432111.766112.637
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
20.49910.5616.475
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
21.0005.2505.250
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
11.66610.6486.082
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
232023
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
1.5911.5911.591
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
3.1113.1113.111
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
828282
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.0671.0671.067
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
74.88850.53541.095
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 3.355.3442.483.174952.420
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
528528528
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
119.74789.91392.133
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.3504.3504.350
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
399.22544.98421.912
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
206.678174.83766.429
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.1851.1851.161
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
1.1341.1340
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.390.3791.351.65224.288
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
127.87974.72060.113
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.104.205739.837681.472
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
353535
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 8.293.0477.657.727984.953
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.874.8283.713.496514.815
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
3.418.7663.399.607148.808
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
4.0724.072859
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
8.9406.1757.976
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
177.843168.19940.415
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
370.11085.11719.269
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
989898
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
18.34516.084634
  Exención por rentas en el extranjero art.22
405.682264.878252.079
  Exención transmisión bienes inmuebles
14.36400
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.792.8781.360.1562.324.398
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
18.90213.22518.844
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
22.50022.50010.011
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
70000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
34.05515.19012.894
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
12.46011.89012.304
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
333
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.644.3771.004.966292.110
  Por reserva para inversiones en Canarias
27.39727.39727.397
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
400400400
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
333
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
4.4974.4974.497
  Por correcciones entidades normativa foral
270270270
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
42.11441.23617.051
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
1.985.200218.5791.928.615
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 39.29322.70826.560
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
505505505
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
38.78822.20326.055
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 5.815.5105.705.847562.797
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
148.195122.064100.871
  Cambio criterios contables
44.50644.50643.177
  Operaciones a plazos
92.19692.19692.196
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
61.19235.20135.201
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
181818
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
32.23128.13112.413
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
295.370295.370248.119
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
6.2563.7092.463
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
649.500648.955494
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
4.486.0474.435.69927.846
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas160.2454.781.6015.627.550
compensaciones de B.I. negativas 1.926.9711.741.116231.317
Base imponible positiva5.358.3775.054.3825.358.377
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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