Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas321262223
Resultado Contable2.074.2022.702.3022.245.617
A U M E N T O S4.615.6023.442.3272.269.615
Impuesto sobre Sociedades602.034562.822561.925
Correc.por Impuesto Complementario000
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS111
Aumentos diversos4.013.5672.879.5051.707.689
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones148.605130.706126.307
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
92.69781.47779.380
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
45.67441.24039.459
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.54800
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.166926926
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2114040
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
111
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.3476.0635.721
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
881879700
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
333333
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
484848
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.348.434917.847707.472
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
201.265104.06957.138
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
1.0841.0841.084
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
33.9202.3662.357
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
64.40460.1555.944
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
21.54921.45968
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
9.5962.0648.666
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
21.75721.73315.048
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
375.861209.320258.466
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
13.6808.3008.419
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
605.319487.297350.283
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)443.671376.027141.116
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
15.13615.136846
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
50.92950.92950.907
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
3193190
  Exención por rentas en el extranjero art.22
377.287309.64389.363
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales1.740.4871.269.559532.274
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
34.89333.95733.957
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
16.23216.20016.200
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
51.6441.4211.421
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
319.735277.430156.012
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
7.1767.176395
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
4.6944.6714.474
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
36.90436.90436.904
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
936936666
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.262.912885.504276.883
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.9691.9691.969
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
3.3923.3923.392
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
202
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles186.81956.810116.403
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
989898
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
32.65519.75719.190
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
818181
  Gastos por donativos y liberalidades
11.6967.3619.002
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
992450450
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
454545
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
141.25329.01987.537
 Expande-contrae la tabla. RESTO145.551128.55484.117
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
77.00776.99019.867
  Cambio criterios contables
5340534
  Operaciones a plazos
1.9171.9171.917
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
11.95211.95211.952
  Revalorizaciones contables
777777
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.1632.1632.163
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
146146146
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
14.5331.31414.533
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
9.3396.6006.395
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
3.8113.8113.811
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
768644768
  Por otras correcciones al resultado
23.30422.94021.955
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S4.930.7204.056.5492.165.074
Impuesto sobre Sociedades 74.20726.2674.606
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 4.856.5124.030.2822.160.468
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 128.424102.04397.795
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
75.69367.70766.167
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
30.07819.76618.276
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
111111
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
397397397
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
435435435
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
494949
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
21.76213.67912.459
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 951.636765.322524.994
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
57.18944.26437.966
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
55.17618.2454.860
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
84.48183.5034.852
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
5585858
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
243.626194.814195.867
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
8.1637.8427.842
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
502.443416.595273.550
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.564.6701.460.993805.824
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
374.972338.693332.461
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
306.177294.748201.806
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
996489489
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
2.20100
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
152.571152.571102.750
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
50.22950.2292.498
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
123123123
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
677.401624.141165.697
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.973.4381.509.904629.341
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
32.59331.01031.010
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
11.7182.2172.217
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
39.59125.26225.262
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
317.122245.786140.493
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
35.61135.61135.563
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.415.5981.049.630274.912
  Por reserva para inversiones en Canarias
65.69365.69365.693
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
1.6001.6001.600
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
3.1093.1063.106
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
7.1117.1117.111
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.3185.5034.998
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
37.37537.37537.375
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 6.3196.3196.319
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
6.3196.3196.319
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 232.024185.70196.196
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
162.749143.03167.126
  Cambio criterios contables
18.64200
  Operaciones a plazos
766766766
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
3073070
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
999
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.3952.3952.395
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.8982.8982.898
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
6.8456.8450
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
176176176
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
4.9733.4031.335
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
13013049
  Por otras correcciones al resultado
32.13425.74121.442
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.737.3232.066.2522.329.846
compensaciones de B.I. negativas 178.225172.151127.861
Base imponible positiva2.169.3502.083.4672.169.350
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana