Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 284.226 | 93.809 | 66.747 |
| Resultado Contable | 2.919.524 | 9.932.165 | 7.405.032 |
| A U M E N T O S | 6.658.879 | 2.790.454 | 3.471.560 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.923.114 | 1.720.459 | 1.693.204 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 537 | 218 | 437 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 490 | 21 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.734.738 | 1.069.756 | 1.777.919 |
 Amortizaciones | 63.983 | 44.500 | 52.222 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 37.873 | 29.166 | 28.331 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.897 | 5.664 | 14.142 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 38 | 35 | 36 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 374 | 324 | 295 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 848 | 788 | 773 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.033 | 4.878 | 5.016 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.139 | 1.713 | 1.995 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.193 | 618 | 415 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.582 | 1.310 | 1.215 |
| Provisiones o deterioros | 2.053.263 | 334.173 | 672.020 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.974 | 76 | 76 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 219.101 | 17.211 | 56.449 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.613 | 660 | 2.516 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 696.700 | 103.018 | 207.843 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 181.889 | 30.614 | 74.380 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.156 | 504 | 4.611 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 21.938 | 1.593 | 185 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 59.423 | 57.306 | 16.464 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 302.946 | 56.855 | 225.522 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 234 | 60 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 529.189 | 66.270 | 83.905 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 98 | 7 | 67 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 119.660 | 6.567 | 12.441 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 109.702 | 4.776 | 8.721 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 830 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.077 | 1.004 | 75 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.039 | 775 | 3.632 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 12 |
| Regímenes especiales | 174.500 | 75.716 | 32.108 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.158 | 411 | 312 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 25 | 25 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 387 | 336 | 369 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.394 | 969 | 946 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 7.380 | 6.888 | 6.888 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.146 | 8.850 | 8.239 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 62.251 | 33.718 | 6.744 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 673 | 515 | 514 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.666 | 21.013 | 370 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.025 | 1.821 | 6.462 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 800 | 800 | 800 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 370 | 370 | 370 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.055 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 169 | 0 | 92 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.358.899 | 316.709 | 700.009 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.540 | 661 | 659 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 89.670 | 21.761 | 23.048 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 147.140 | 30.212 | 70.163 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 59 | 35 | 42 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 101.730 | 59.659 | 66.909 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 79 | 46 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.599 | 1.290 | 1.659 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 21.095 | 481 | 1.541 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 1 | 6 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.185 | 94 | 92 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 985.792 | 202.465 | 535.855 |
| RESTO | 964.434 | 292.092 | 309.120 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 130.964 | 27.404 | 51.560 |
| Cambio criterios contables | 11.827 | 3.265 | 4.806 |
| Operaciones a plazos | 61.859 | 20.445 | 56.326 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.004 | 7.648 | 436 |
| Revalorizaciones contables | 16.733 | 5.733 | 14.656 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.840 | 1.177 | 1.207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35.757 | 10.690 | 24.568 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68.571 | 3.581 | 25.702 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.948 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49.384 | 32.979 | 41.800 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 886 | 745 | 756 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 39 | 36 | 35 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.822 | 2.472 | 3.209 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.630 | 2.549 | 3.081 |
| Por otras correcciones al resultado | 565.170 | 173.366 | 80.978 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.852.645 | 3.789.636 | 1.581.559 |
| Impuesto sobre Sociedades | 752.455 | 351.747 | 31.280 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 197 | 168 | 118 |
| Disminuciones diversas | 5.099.992 | 3.437.721 | 1.550.161 |
| Amortizaciones | 38.436 | 27.435 | 21.758 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.322 | 3.628 | 2.571 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 325 | 325 | 65 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 73 | 70 | 70 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 34 | 34 | 34 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 72 | 72 | 16 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 563 | 491 | 283 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.033 | 4.991 | 1.902 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 26.009 | 17.824 | 16.817 |
| Provisiones o deterioros | 2.400.422 | 1.157.450 | 236.175 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.794 | 10.996 | 5.824 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 145.896 | 30.774 | 14.580 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 667 | 667 | 667 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.517.602 | 736.264 | 106.659 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 134.660 | 82.081 | 4.677 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.311 | 7.231 | 430 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 44 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 830 | 830 | 51 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 232.253 | 178.870 | 37.521 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 47 | 40 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 323.127 | 109.522 | 65.765 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 177 | 177 | 2 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.241.766 | 1.194.672 | 934.494 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 712.792 | 696.219 | 538.611 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 126.146 | 124.418 | 97.997 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 36.939 | 36.855 | 21.959 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 838 | 838 | 454 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 333.624 | 315.007 | 249.941 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.593 | 1.133 | 8.514 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15.076 | 15.076 | 13.098 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19 | 19 | 19 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.272 | 4.641 | 3.902 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 467 | 467 | 0 |
| Regímenes especiales | 231.978 | 203.294 | 48.568 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 971 | 930 | 142 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 383 | 379 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.133 | 1.074 | 844 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 14.666 | 14.476 | 12.278 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 296 | 296 | 211 |
| Montes vecinales en mano común | 4.989 | 4.956 | 635 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 63.121 | 54.397 | 456 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.649 | 11.649 | 11.562 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.604 | 5.604 | 5.596 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 530 | 523 | 365 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 93 | 14 | 14 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21 | 20 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.321 | 92 | 2.046 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 149 | 149 | 149 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 4.455 | 4.455 | 1.868 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.619 | 6.585 | 5.307 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 111.976 | 97.692 | 7.089 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 181.936 | 144.014 | 113.447 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 145 | 21 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 78 | 78 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 285 | 34 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 179.327 | 141.857 | 113.028 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.061 | 2.024 | 412 |
| RESTO | 1.005.455 | 710.856 | 195.718 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 115.620 | 53.466 | 27.370 |
| Cambio criterios contables | 11.299 | 3.268 | 1.710 |
| Operaciones a plazos | 104.419 | 103.477 | 87.081 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.882 | 2.487 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.491 | 1.270 | 1.010 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 47.704 | 47.685 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.986 | 9.327 | 81 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.067 | 5.502 | 94 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 256.770 | 172.645 | 31.755 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 523 | 523 | 523 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 44 | 33 | 31 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.874 | 7.874 | 7.511 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32 | 32 | 32 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.183 | 1.183 | 169 |
| Por otras correcciones al resultado | 436.559 | 302.083 | 38.350 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.993.437 | 8.223.235 | 9.287.384 |
| compensaciones de B.I. negativas | 2.114.116 | 1.868.295 | 751.747 |
| Base imponible positiva | 8.471.708 | 8.106.562 | 8.471.708 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
