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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas788694631
Resultado Contable3.451.3244.295.8622.990.213
A U M E N T O S3.537.5492.739.5421.255.705
Impuesto sobre Sociedades473.314453.873462.448
Correc.por Impuesto Complementario111
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos3.064.2342.285.669793.255
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones60.39652.04451.894
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
19.93219.78619.904
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
34.58026.41926.147
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
208199208
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
595959
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
997997997
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
4.1234.1134.109
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
308281281
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
189189189
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros1.978.7411.351.665401.190
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
43.39343.39335.693
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
87.05066.17347.464
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
395271237
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
80.80249.90646.205
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
77.43840.23915.611
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
18.72617.30017.263
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
16.33516.3358.577
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.202.757768.49891.829
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
4.8274.4604.573
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
446.889344.960133.608
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
129129129
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)141.214115.54446.134
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
19.31218.45118.817
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
68.45868.4583
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1931931
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
4.6334.6334.633
  Exención por rentas en el extranjero art.22
48.61823.80922.680
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales297.529238.953100.439
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
15.54011.2879.177
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
70600
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
866866866
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
60.08647.74344.600
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
59513624
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
6.1325.8305.648
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
36.82036.82036.820
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
4.4904.468453
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
169.444128.9520
  Por reserva para inversiones en Canarias
609609609
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
212212212
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2.0292.0292.029
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles143.31991.53876.119
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.3361.19881
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
16.16613.98013.250
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
533
  Gastos por donativos y liberalidades
17.22216.14915.788
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
10.57610.57621
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
3.2531.2391.239
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
617617617
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
93.14447.77745.121
 Expande-contrae la tabla. RESTO443.035435.925117.480
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
14.54212.25312.253
  Cambio criterios contables
175175175
  Operaciones a plazos
6.2283.8593.859
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.5831.5831
  Revalorizaciones contables
17600
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
111
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
700
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
77.77777.54377.535
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.6761.6101.584
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.9701.9701.922
  Por otras correcciones al resultado
338.900336.93120.149
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S5.351.1775.115.6281.856.499
Impuesto sobre Sociedades 240.994185.71921.962
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 5.110.1834.929.9091.834.538
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 28.30621.97920.046
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.0492.9782.973
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
5.5482.3282.328
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
175175175
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
129129129
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
19.40416.36814.439
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 518.711446.685216.131
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
434343
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
24.5688.5218.185
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
225225225
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
125.752124.66330.889
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
93.69079.31922.427
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
2.2782.2782.278
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
157.599157.59367.270
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.2643771.199
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
113.29173.66683.615
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 4.010.4513.976.5301.323.643
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
2.007.2551.999.774125.164
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
243.945241.806171.496
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
395395395
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
5635630
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.494.0311.494.017905.296
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
113.301113.15215.940
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
7.5877.5870
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
63.01063.01063.010
  Exención por rentas en el extranjero art.22
80.36556.22842.342
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 365.316320.032150.228
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
14.09813.5739.183
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
1.2541.2541.254
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
60.54554.88838.086
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
18.40018.40018.381
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
192.914154.4736.224
  Por reserva para inversiones en Canarias
22.91222.91222.912
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
3.0143.0143.014
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
303303303
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
101101101
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
183183183
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
155155155
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
7.5326.8706.527
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
43.89743.89743.897
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 27.95625.17124.210
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
186186181
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
27.77124.98524.029
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 159.443139.512100.280
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
30.01523.58922.442
  Cambio criterios contables
24.92424.924387
  Operaciones a plazos
3.964504504
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
43.99343.99343.993
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
6.9336.93313
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
444
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
21.88012.56112.254
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
575757
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1138484
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
283283283
  Reinversión de beneficios extraordinarios
170170170
  Por otras correcciones al resultado
27.10726.41120.090
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas1.607.0651.900.6132.379.944
compensaciones de B.I. negativas 307.003299.094220.787
Base imponible positiva2.109.6142.093.3812.109.614
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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