Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 142.223 | 29.852 | 20.326 |
| Resultado Contable | 816.743 | 1.955.817 | 1.169.122 |
| A U M E N T O S | 1.229.056 | 635.936 | 839.848 |
| Impuesto sobre Sociedades | 415.564 | 389.720 | 306.149 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 140 | 122 | 137 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 371 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 812.981 | 246.093 | 533.562 |
 Amortizaciones | 24.479 | 12.784 | 12.927 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.946 | 4.771 | 5.155 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.189 | 6.427 | 6.225 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 2 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 42 | 28 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 26 | 24 | 24 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 2 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16 | 15 | 15 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 893 | 893 | 886 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.784 | 160 | 220 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 572 | 451 | 375 |
| Provisiones o deterioros | 357.368 | 106.721 | 300.886 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.494 | 2.697 | 11.803 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 408 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 178.383 | 30.281 | 175.013 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.530 | 173 | 492 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 691 | 4 | 4 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 62.994 | 58 | 43.579 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 91.763 | 73.485 | 69.966 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 79 | 4 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 24.715 | 10.611 | 10.657 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.710 | 319 | 319 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.588 | 10.290 | 10.290 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 669 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.749 | 3 | 48 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.204 | 25.276 | 73.574 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 123 | 0 | 81 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.566 | 2.531 | 2.532 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 186 | 175 | 173 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.707 | 1.707 | 1.707 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.102 | 830 | 763 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 9.201 | 6.280 | 2.942 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 63.964 | 8.351 | 63.964 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 179 | 45 | 32 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.379 | 5.174 | 791 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 651 | 41 | 474 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 115 | 115 | 115 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 26 | 26 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 116.678 | 33.304 | 62.138 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 52 | 4 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.474 | 1.120 | 979 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 34.870 | 6.296 | 7.847 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 9 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.720 | 2.784 | 3.217 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 458 | 412 | 412 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.497 | 58 | 68 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 33 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 250 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 61.258 | 22.612 | 49.595 |
| RESTO | 201.536 | 57.398 | 73.382 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 7.843 | 0 | 5.006 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.267 | 242 | 281 |
| Cambio criterios contables | 726 | 415 | 441 |
| Operaciones a plazos | 4.684 | 1.336 | 3.272 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 55.316 | 43.787 | 42.481 |
| Revalorizaciones contables | 2.183 | 153 | 2.052 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.144 | 493 | 732 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 419 | 54 | 113 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 842 | 40 | 13 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 815 | 427 | 768 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 634 | 634 | 623 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 169 | 132 | 155 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 422 | 407 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 117.072 | 9.276 | 17.426 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 864.955 | 752.477 | 486.422 |
| Impuesto sobre Sociedades | 76.134 | 20.358 | 12.818 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 103 | 102 | 0 |
| Disminuciones diversas | 788.718 | 732.018 | 473.604 |
| Amortizaciones | 16.155 | 9.617 | 5.606 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.631 | 1.401 | 1.372 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 88 | 36 | 34 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11 | 11 | 11 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 21 | 1 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 26 | 26 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 70 | 70 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 832 | 759 | 404 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 433 | 325 | 200 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.040 | 6.968 | 3.584 |
| Provisiones o deterioros | 140.296 | 115.995 | 88.544 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 328 | 328 | 225 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.494 | 24.971 | 18.975 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.898 | 12.519 | 10.262 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.956 | 5.582 | 4.423 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 856 | 178 | 47 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.516 | 15.578 | 6.005 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.069 | 56.665 | 48.520 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 73 | 7 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 371.336 | 360.776 | 319.204 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 219.931 | 215.593 | 180.270 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.324 | 42.949 | 43.833 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.085 | 6.085 | 4.583 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.682 | 4.441 | 3.677 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.009 | 51.830 | 48.661 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.578 | 1.578 | 368 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 286 | 286 | 248 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 40.440 | 38.014 | 37.564 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 65.883 | 60.423 | 45.399 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 49 | 49 | 37 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.141 | 1.117 | 1.117 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 884 | 884 | 857 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 162 | 39 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 755 | 749 | 538 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.972 | 9.173 | 916 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.892 | 6.892 | 6.832 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 869 | 869 | 858 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 616 | 610 | 609 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21 | 21 | 21 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 48 | 48 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 561 | 535 | 459 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 12.314 | 9.838 | 3.556 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 29.593 | 29.593 | 29.593 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 126.327 | 124.880 | 547 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 33 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.268 | 2.090 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 123.970 | 122.770 | 535 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 20 | 12 |
| RESTO | 68.721 | 60.326 | 14.304 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.084 | 2.202 | 404 |
| Cambio criterios contables | 228 | 114 | 69 |
| Operaciones a plazos | 1.972 | 1.712 | 1.894 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.572 | 9.771 | 7.304 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 96 | 85 | 12 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.555 | 8.553 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 116 | 116 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 106 | 104 | 92 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.275 | 1.254 | 1.070 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 67 | 67 | 67 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 240 | 240 | 240 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.632 | 1.632 | 1.600 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.774 | 34.475 | 1.551 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.184.724 | 1.841.619 | 1.526.461 |
| compensaciones de B.I. negativas | 508.398 | 491.887 | 93.902 |
| Base imponible positiva | 1.422.255 | 1.367.262 | 1.422.255 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
