Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.642 | 8.350 | 6.105 |
| Resultado Contable | 19.749.668 | 25.115.423 | 20.213.642 |
| A U M E N T O S | 8.943.119 | 3.790.744 | 4.085.899 |
| Impuesto sobre Sociedades | 721.775 | 670.335 | 680.417 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 3.970 | 3.970 | 5 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.211 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 8.211.163 | 3.116.437 | 3.405.474 |
 Amortizaciones | 14.949 | 7.458 | 13.725 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.406 | 2.736 | 2.955 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.480 | 3.660 | 9.709 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10 | 9 | 9 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 890 | 889 | 888 |
| Provisiones o deterioros | 4.096.632 | 803.257 | 1.359.016 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.313 | 161 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 226.322 | 76.936 | 111.591 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.274 | 1.150 | 23 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.253 | 1.127 | 1.507 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.226.616 | 77.062 | 469.395 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 80.200 | 4.383 | 6.284 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 48.082 | 48.082 | 47.719 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 276.168 | 271.070 | 263.402 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.992.572 | 311.075 | 450.522 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 203.543 | 12.194 | 8.573 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 243 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 716.826 | 226.349 | 82.570 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 76.204 | 38.988 | 20.913 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 556.573 | 167.741 | 34.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.495 | 14.821 | 7.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.173 | 1.557 | 19.173 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.382 | 3.242 | 413 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 34.970 | 14.534 | 15.341 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 29 | 11 | 29 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 12.937 | 5.641 | 36 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.536 | 0 | 4.858 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 11.893 | 8.010 | 7.563 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 495 | 221 | 223 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 238 | 14 | 14 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 744 | 110 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12 | 0 | 12 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.558 | 2 | 2.558 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 478 | 478 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 875.416 | 236.979 | 420.561 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 22.980 | 3.492 | 1.818 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 107.214 | 87.390 | 91.819 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.211 | 4.069 | 2.048 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.922 | 3.335 | 3.036 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 20.109 | 279 | 253 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.049 | 760 | 1.240 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 505 | 248 | 390 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.251 | 0 | 5.573 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 690.099 | 137.332 | 314.310 |
| RESTO | 2.472.370 | 1.827.859 | 1.514.261 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.143 | 822 | 74 |
| Cambio criterios contables | 2.897 | 0 | 6 |
| Operaciones a plazos | 14.261 | 4.182 | 2.372 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.015 | 519 | 6.089 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 119.427 | 116.371 | 33 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 824.196 | 608.613 | 824.196 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 24.594 | 0 | 24.594 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 407.812 | 399.836 | 403.406 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 90.598 | 85.091 | 81.480 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.722 | 1.700 | 649 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 8 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 969.693 | 610.718 | 171.361 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.397.926 | 16.908.610 | 11.437.116 |
| Impuesto sobre Sociedades | 292.528 | 122.009 | 31.717 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29.976 | 23.316 | 23.316 |
| Disminuciones diversas | 18.075.422 | 16.763.285 | 11.382.083 |
| Amortizaciones | 3.892 | 1.258 | 1.506 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.287 | 87 | 86 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 117 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 426 | 426 | 417 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 890 | 573 | 831 |
| Provisiones o deterioros | 1.332.288 | 1.112.229 | 324.858 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.655 | 7.168 | 194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 130.038 | 99.739 | 49.023 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.354 | 21.354 | 21.276 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.060 | 15.042 | 8.477 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 294.430 | 194.498 | 57.647 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.051 | 2.043 | 1.430 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 9 | 9 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 8.769 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 809.436 | 741.119 | 166.883 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 153 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 41.334 | 31.257 | 19.928 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.322.168 | 12.716.073 | 9.499.539 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.411.101 | 5.214.272 | 3.775.325 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.880.389 | 3.799.011 | 2.755.833 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 31.998 | 31.292 | 18.346 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 255.456 | 255.243 | 114.285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.338.312 | 1.289.679 | 652.882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.483.251 | 1.476.062 | 1.327.484 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 629.503 | 626.947 | 596.290 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 258.213 | 16.695 | 258.156 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.945 | 6.872 | 937 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.075.134 | 1.041.240 | 496.424 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 36.074 | 36.074 | 36.074 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 6 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 781 | 334 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.021 | 4.021 | 4.005 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 140 | 140 | 140 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7 | 7 | 7 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.675 | 1.675 | 1.675 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 344.359 | 329.961 | 20.520 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.150 | 13.204 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.995 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 659.280 | 655.201 | 433.879 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 560 | 538 | 18 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 76.788 | 57.969 | 5.938 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 36 | 2 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.322 | 56.566 | 4.800 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.333 | 1.328 | 1.064 |
| RESTO | 2.265.152 | 1.834.515 | 1.053.817 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.211 | 55.012 | 54.880 |
| Cambio criterios contables | 2.230 | 6 | 0 |
| Operaciones a plazos | 12.765 | 9.413 | 12.705 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 88 | 88 | 88 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 224 | 224 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.468 | 10.709 | 8.293 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 142.331 | 10.062 | 10.062 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 890.779 | 867.641 | 864.880 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.870 | 1.641 | 2.343 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.886 | 19.720 | 6.984 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.110.299 | 859.998 | 93.583 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.293.942 | 11.996.617 | 12.862.624 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.309.979 | 1.278.535 | 1.150.928 |
| Base imponible positiva | 11.671.443 | 11.549.182 | 11.671.443 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
