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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas42.21821.35817.457
Resultado Contable29.850.70238.463.53729.150.368
A U M E N T O S18.306.0606.958.8657.696.823
Impuesto sobre Sociedades2.183.4932.066.9062.065.134
Correc.por Impuesto Complementario4.1423.976171
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS7.46033
Aumentos diversos16.110.9654.887.9795.631.514
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones118.10171.837107.807
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
30.9367.74027.651
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
84.92862.23178.062
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
188188188
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
8811
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
222020
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
555555
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
101010
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
188187184
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
111
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
471210443
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.2141.1941.192
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros7.949.2281.855.0032.705.227
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.45422397
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
370.053123.592147.191
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
6.5372.1663.206
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
44.8083.4694.260
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.598.387161.092538.040
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
110.32331.02935.702
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
68.20053.04565.662
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
287.892282.709267.201
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
16160
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
3.968.021892.995715.229
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
62.78353.52036.595
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.430.481251.113892.012
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2753232
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.034.556347.234177.387
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
113.76673.38456.672
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
640.896249.23088.414
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
17.52014.8217.578
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
19.1731.55719.173
  Exención por rentas en el extranjero art.22
243.2018.2435.550
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.712.26950.888273.070
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
321321321
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
28228247
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
598565169
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
13.2095.907302
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
87.8352987.149
  Arrendamiento financiero: régimen especial
264241187
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
26.56222.67916.490
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.544.94314.187163.889
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.686888432
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
31.4773.9120
  Por reserva para inversiones en Canarias
1.460848931
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
44044
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
552550550
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
2.55822.558
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
4784780
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.289.792373.622531.672
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
25.4735.9843.846
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
136.49391.270101.510
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
29.68418.09114.162
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
197192192
  Gastos por donativos y liberalidades
60.82542.97240.097
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
672318
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
29.9887.9793.876
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
5.3745.3743.277
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
2.0497601.240
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
737373
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
610273416
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
13.18605.609
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
985.773200.630357.358
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.007.0192.189.3951.836.351
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
46.92611.75711.150
  Cambio criterios contables
11.2477.5847.648
  Operaciones a plazos
19.8598.8787.754
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
2.4442.4202.420
  Revalorizaciones contables
83133
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
43.28330.19635.835
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
126.207122.2212.748
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
824.196608.613824.196
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
24.6091524.609
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
424.510416.412419.010
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
110.245102.52694.777
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
1.7281.707655
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.7111.6311.711
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
270201184
  Por otras correcciones al resultado
1.368.952875.231403.649
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S34.076.16129.028.44918.120.359
Impuesto sobre Sociedades 807.435427.769178.379
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 33.52223.61523.615
Disminuciones diversas 33.235.20428.577.06517.918.365
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 31.95826.97918.637
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
3.6171.264643
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
17.24716.99511.534
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
225225225
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3549595
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
151415
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
7045870
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
656565
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
232323
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
472472352
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
987982897
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
8.2496.2574.789
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 2.767.4582.334.487757.867
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
12.7257.9281.002
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
325.452249.081120.216
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
21.99721.99721.918
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
37.60633.24226.326
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
631.635529.38580.371
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
28.23826.95025.607
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
990
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
8.76900
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.272.1691.188.482273.641
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
27.69720.64515.323
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
401.134256.742193.435
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
282828
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 22.515.48221.408.18514.584.217
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
11.236.26010.738.0797.241.738
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.903.0695.700.1193.561.296
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
88.98887.70555.438
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
277.610277.397135.670
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.182.8362.132.7071.100.581
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
1.757.4521.676.0571.595.298
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
641.367638.802606.284
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
258.21316.695258.156
  Exención por rentas en el extranjero art.22
169.686140.62229.754
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 4.636.0242.098.6391.359.827
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
343434
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
93930
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.1211.12182
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
90.96886.70340.700
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
550
  Montes vecinales en mano común
600
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
62.02835.7410
  Por reserva para inversiones en Canarias
22.15922.15922.111
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
689689689
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
270270270
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
1.6751.6751.675
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
80800
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
300
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
361.880341.17221.696
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
21.08014.13424
  Arrendamiento financiero: régimen especial
8.15111484
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
1.581.9211.576.2201.145.806
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.483.86118.428126.656
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 100.07277.2778.189
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
3620
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
737373
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
10780
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
97.45374.7986.660
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.4012.3961.456
 Expande-contrae la tabla. RESTO 3.184.2112.631.4981.189.628
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
106.19081.71870.241
  Cambio criterios contables
9.7475.8564.335
  Operaciones a plazos
31.03727.68525.330
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
888888
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
2242240
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
12.32111.5629.146
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
134134134
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
142.33110.06210.062
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
917.030893.865873.990
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
103103103
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
5.6914.4625.135
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
363363363
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
68.05957.8928.260
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
1.888.2901.534.880182.441
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
2.6032.6030
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas14.236.74016.550.24918.726.024
compensaciones de B.I. negativas 1.651.4861.594.1441.349.597
Base imponible positiva17.283.83416.997.73417.283.834
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana