Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.428 | 1.135 | 1.022 |
| Resultado Contable | 4.392.302 | 5.400.508 | 2.896.168 |
| A U M E N T O S | 2.519.993 | 1.461.356 | 1.756.837 |
| Impuesto sobre Sociedades | 675.163 | 666.106 | 663.668 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 160 | 0 | 160 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.844.670 | 795.251 | 1.093.009 |
 Amortizaciones | 21.609 | 18.019 | 19.123 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.309 | 2.528 | 3.066 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.875 | 15.073 | 15.643 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 188 | 188 | 188 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 16 | 16 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 78 | 75 | 69 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 135 | 133 | 135 |
| Provisiones o deterioros | 1.361.434 | 509.869 | 850.758 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 48 | 48 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 55.346 | 13.937 | 14.722 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.965 | 505 | 2.672 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.066 | 1.345 | 1.756 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.962 | 6.993 | 8.105 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.568 | 2.349 | 5.544 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2.174 | 2.174 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.490 | 1.490 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 448.187 | 382.884 | 59.240 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.992 | 19.825 | 16.329 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 776.616 | 78.299 | 742.368 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.839 | 4.955 | 4.955 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56 | 56 | 56 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.780 | 4.896 | 4.896 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.048 | 17.232 | 6.980 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 234 | 234 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 266 | 266 | 266 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 111 | 104 | 104 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 5.580 | 5.580 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 9.133 | 9.046 | 6.155 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 604 | 448 | 370 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.026 | 1.460 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8 | 8 | 8 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 203.445 | 41.027 | 29.571 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.941 | 1.941 | 1.941 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.774 | 162 | 4.558 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.668 | 3.709 | 3.115 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 136 | 135 | 135 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 15.001 | 11.662 | 10.211 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.011 | 6.826 | 2.768 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 931 | 931 | 931 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 899 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.069 | 15.660 | 5.912 |
| RESTO | 231.295 | 204.149 | 181.622 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.331 | 6.640 | 6.640 |
| Cambio criterios contables | 2.005 | 1.297 | 1.697 |
| Operaciones a plazos | 71 | 67 | 67 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.420 | 2.420 | 2.420 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 29.676 | 29.676 | 29.676 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 837 | 352 | 557 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 49 | 49 | 49 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.385 | 5.493 | 1.248 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 157 | 123 | 123 |
| Por otras correcciones al resultado | 179.363 | 158.032 | 139.145 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.655.804 | 4.395.004 | 1.834.647 |
| Impuesto sobre Sociedades | 191.802 | 36.721 | 129.429 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 299 | 299 | 299 |
| Disminuciones diversas | 4.463.702 | 4.357.984 | 1.704.918 |
| Amortizaciones | 12.076 | 10.782 | 6.732 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 436 | 322 | 266 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.810 | 8.675 | 5.040 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 234 | 234 | 234 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52 | 48 | 52 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.295 | 1.253 | 891 |
| Provisiones o deterioros | 564.753 | 498.835 | 205.304 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.194 | 0 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 184.492 | 140.209 | 62.957 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 198 | 198 | 198 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.034 | 2.726 | 2.560 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.067 | 21.698 | 20.360 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 976 | 976 | 928 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 248.679 | 248.421 | 48.996 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.089 | 9.440 | 7.911 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 88.002 | 75.144 | 61.241 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.364.081 | 3.346.715 | 1.389.574 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.661.404 | 1.651.631 | 830.630 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.245.677 | 1.240.309 | 362.804 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.544 | 4.544 | 4.344 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 316 | 316 | 250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 356.726 | 356.556 | 163.405 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.899 | 4.844 | 4.844 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.452 | 10.452 | 9.390 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 78.064 | 78.064 | 13.906 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 245.584 | 234.016 | 10.438 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 93 | 93 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.040 | 1.040 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.355 | 2.091 | 2.090 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.878 | 9.632 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 360 | 360 | 360 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 104 | 104 | 104 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 9.043 | 5.103 | 1.176 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39 | 38 | 25 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 205.855 | 205.855 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 9.713 | 9.597 | 6.578 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.161 | 16.306 | 458 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.161 | 16.306 | 458 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 260.047 | 251.330 | 92.414 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.138 | 18.345 | 13.351 |
| Cambio criterios contables | 4.060 | 4.060 | 4.060 |
| Operaciones a plazos | 7.529 | 7.529 | 3.683 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1 | 1 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 147 | 120 | 7 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 103 | 103 | 103 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16 | 16 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 27.736 | 27.736 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 201.316 | 193.419 | 71.194 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.255.886 | 2.466.255 | 2.818.315 |
| compensaciones de B.I. negativas | 108.388 | 93.365 | 76.335 |
| Base imponible positiva | 2.721.341 | 2.604.766 | 2.721.341 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
