Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.645 | 1.314 | 1.163 |
| Resultado Contable | 1.006.521 | 1.865.614 | 1.269.005 |
| A U M E N T O S | 1.487.476 | 1.081.766 | 842.994 |
| Impuesto sobre Sociedades | 465.552 | 385.423 | 355.378 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 59 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.021.865 | 696.343 | 487.615 |
 Amortizaciones | 95.743 | 82.828 | 86.350 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.496 | 38.014 | 40.750 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.076 | 1.137 | 1.137 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 644 | 644 | 644 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.627 | 1.621 | 1.442 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.784 | 5.276 | 5.488 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.843 | 31.880 | 32.720 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.385 | 2.374 | 2.348 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.840 | 1.833 | 1.772 |
| Provisiones o deterioros | 287.548 | 108.559 | 130.073 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 279 | 279 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.594 | 21.957 | 22.525 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.117 | 9.731 | 43.879 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.649 | 11.439 | 13.327 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.445 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 69 | 69 | 69 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 84.819 | 25.188 | 17.018 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.762 | 6.473 | 5.823 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 94.311 | 32.922 | 26.930 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 435 | 435 | 435 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.598 | 279 | 4.626 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.729 | 278 | 4.626 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 840 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.029 | 1 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 466.939 | 419.634 | 182.420 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.661 | 1.571 | 1.557 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.687 | 7.682 | 7.648 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 91 | 31 | 26 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.796 | 191 | 5.665 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.134 | 5.407 | 5.311 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 418.817 | 390.905 | 155.629 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.427 | 1.427 | 1.427 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.354 | 11.850 | 4.270 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 570 | 570 | 570 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 276 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 810 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 316 | 0 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 84.408 | 22.084 | 25.152 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.287 | 10.925 | 10.715 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.751 | 7.103 | 6.826 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.743 | 3.760 | 3.244 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 54 | 50 | 50 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.007 | 6 | 1.708 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.893 | 5 | 1.893 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 51.672 | 235 | 715 |
| RESTO | 80.630 | 62.959 | 58.993 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 3.705 | 3.705 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.878 | 36.619 | 34.371 |
| Cambio criterios contables | 2.494 | 1.116 | 1.080 |
| Operaciones a plazos | 1.056 | 1.056 | 1.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.811 | 377 | 377 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.850 | 1.850 | 1.850 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 517 | 196 | 516 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 43 | 43 | 38 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.275 | 17.997 | 19.704 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.808.437 | 1.509.386 | 473.088 |
| Impuesto sobre Sociedades | 152.779 | 80.800 | 1.505 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.655.658 | 1.428.586 | 471.583 |
| Amortizaciones | 83.273 | 63.152 | 56.545 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.455 | 28.069 | 26.811 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 619 | 619 | 619 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.698 | 1.698 | 1.443 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 59 | 56 | 56 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1.010 | 544 | 544 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 452 | 452 | 452 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.684 | 2.684 | 95 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.636 | 2.633 | 1.867 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.284 | 3.239 | 2.997 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 41.325 | 23.106 | 21.608 |
| Provisiones o deterioros | 208.116 | 99.074 | 67.736 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.001 | 1.001 | 1.001 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.347 | 33.448 | 33.035 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 58.812 | 9.306 | 732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 953 | 953 | 820 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.533 | 1.906 | 588 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.378 | 8.970 | 2.322 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.570 | 1.351 | 2.059 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 53.494 | 42.110 | 27.151 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 475.486 | 469.132 | 62.829 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 292.758 | 289.526 | 42.802 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 80.944 | 80.944 | 1.585 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 881 | 881 | 405 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.719 | 14.563 | 8.827 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84.184 | 83.218 | 9.210 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 589.768 | 551.807 | 221.191 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.913 | 811 | 811 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.460 | 8.455 | 8.231 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.176 | 6.176 | 6.152 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.486 | 14.101 | 4.235 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.424 | 7.424 | 7.424 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 3.609 | 3.609 | 3.609 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 498 | 478 | 478 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 79 | 79 | 79 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 15.529 | 15.529 | 15.529 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.645 | 4.994 | 4.648 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 514.945 | 490.146 | 169.990 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.328 | 20.582 | 20.672 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.328 | 20.582 | 20.672 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 275.687 | 224.839 | 42.610 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 213.562 | 183.765 | 13.574 |
| Cambio criterios contables | 1.357 | 762 | 449 |
| Operaciones a plazos | 15.374 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.146 | 0 | 1.146 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 244 | 244 | 244 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.975 | 1.975 | 1.975 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.803 | 3.803 | 130 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.136 | 34.258 | 25.060 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 630.488 | 1.379.184 | 1.638.235 |
| compensaciones de B.I. negativas | 98.662 | 92.152 | 71.719 |
| Base imponible positiva | 1.551.342 | 1.528.477 | 1.551.342 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
