Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.523 | 4.129 | 3.572 |
| Resultado Contable | 1.722.501 | 2.590.821 | 2.140.929 |
| A U M E N T O S | 1.290.926 | 866.869 | 724.258 |
| Impuesto sobre Sociedades | 447.143 | 436.550 | 422.930 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 81 | 81 | 81 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.297 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 838.405 | 430.237 | 301.247 |
 Amortizaciones | 71.376 | 35.177 | 43.300 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.625 | 6.877 | 12.388 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.743 | 18.464 | 21.805 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 556 | 81 | 81 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.132 | 5.288 | 4.862 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 212 | 113 | 27 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 224 | 209 | 209 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 266 | 266 | 266 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 356 | 356 | 348 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.488 | 1.233 | 1.175 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.776 | 2.291 | 2.138 |
| Provisiones o deterioros | 236.484 | 112.519 | 110.895 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 646 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.065 | 20.009 | 18.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.949 | 416 | 862 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.850 | 2.030 | 5.254 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 39.312 | 7.464 | 6.749 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.298 | 988 | 988 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 778 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 503 | 60 | 448 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 334 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 42.105 | 13.460 | 8.175 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.989 | 7.444 | 7.093 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 93.499 | 60.597 | 63.109 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 156 | 19 | 122 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.501 | 4.313 | 4.285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.074 | 1.972 | 2.072 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 46 | 46 | 46 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.656 | 1.656 | 1.586 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 724 | 638 | 580 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 256.941 | 189.392 | 45.389 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 110 | 63 | 19 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 41 | 41 | 39 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 7.014 | 6.114 | 5.158 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 698 | 698 | 698 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 796 | 502 | 323 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 37.071 | 27.392 | 14.860 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 863 | 860 | 804 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 210.262 | 153.638 | 23.402 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15 | 15 | 15 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 71 | 71 | 71 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 94.426 | 49.523 | 47.672 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.557 | 118 | 118 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.678 | 4.409 | 4.456 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.352 | 9.996 | 9.032 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 38.947 | 28.617 | 27.381 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 414 | 111 | 111 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 431 | 431 | 426 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 140 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.893 | 5.832 | 6.139 |
| RESTO | 174.677 | 39.314 | 49.706 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.199 | 9.742 | 13.873 |
| Cambio criterios contables | 2.268 | 2.267 | 2.180 |
| Operaciones a plazos | 95.095 | 3.554 | 3.554 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 443 | 443 | 222 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.843 | 1.103 | 1.103 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 815 | 367 | 797 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 312 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 896 | 120 | 602 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.857 | 7.035 | 6.523 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 26 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 292 | 292 | 80 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.608 | 14.355 | 20.736 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.856.270 | 1.471.213 | 875.756 |
| Impuesto sobre Sociedades | 154.769 | 48.434 | 27.168 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 366 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.701.135 | 1.422.779 | 848.588 |
| Amortizaciones | 35.081 | 25.101 | 18.624 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.911 | 9.958 | 9.595 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.393 | 2.331 | 794 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 891 | 891 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.585 | 3.588 | 2.006 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 270 | 268 | 109 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 119 | 119 | 119 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.270 | 861 | 686 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.431 | 2.733 | 2.032 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.194 | 4.335 | 3.266 |
| Provisiones o deterioros | 271.754 | 121.845 | 104.296 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 135.170 | 10.983 | 8.286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 557 | 222 | 222 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.566 | 5.085 | 4.480 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 844 | 615 | 564 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 62.289 | 51.778 | 49.776 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.897 | 5.165 | 4.610 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 59.295 | 47.868 | 36.230 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 67 | 59 | 59 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 936.385 | 931.755 | 627.654 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 231.283 | 229.636 | 54.250 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 48.409 | 47.959 | 24.223 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 117.805 | 117.805 | 28.282 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7.349 | 7.244 | 14 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 515.882 | 515.882 | 513.194 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.034 | 3.034 | 110 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.238 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.385 | 10.195 | 7.582 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 355.863 | 291.043 | 64.246 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 126 | 122 | 29 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 16.583 | 14.854 | 12.878 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 285.509 | 232.135 | 23.246 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.871 | 2.871 | 2.736 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.280 | 1.280 | 1.280 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 418 | 418 | 413 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.566 | 5.566 | 5.016 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.904 | 1.694 | 714 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 1.573 | 1.573 | 1.573 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 40.025 | 30.522 | 16.353 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.620 | 4.225 | 1.785 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.586 | 4.191 | 1.751 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 34 | 34 | 34 |
| RESTO | 97.432 | 48.811 | 31.982 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.349 | 21.130 | 10.371 |
| Cambio criterios contables | 6.469 | 5.627 | 4.596 |
| Operaciones a plazos | 3.851 | 2.461 | 2.461 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 88 | 88 | 88 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 500 | 433 | 373 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 4.775 | 4.775 | 1.583 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.278 | 2.259 | 881 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15 | 15 | 15 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 52.106 | 12.022 | 11.614 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.155.470 | 1.982.696 | 1.986.806 |
| compensaciones de B.I. negativas | 179.077 | 168.734 | 95.435 |
| Base imponible positiva | 1.869.634 | 1.849.396 | 1.869.634 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
