Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.475 | 20.658 | 17.197 |
| Resultado Contable | 4.383.059 | 5.486.942 | 4.847.577 |
| A U M E N T O S | 3.354.678 | 2.597.284 | 1.908.210 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.352.188 | 1.323.716 | 1.299.453 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 673 | 673 | 673 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 702 | 533 | 225 |
| Aumentos diversos | 2.001.114 | 1.272.362 | 607.858 |
 Amortizaciones | 85.571 | 70.154 | 69.556 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.540 | 10.425 | 10.808 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.593 | 20.425 | 22.242 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 653 | 590 | 588 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.327 | 2.101 | 1.722 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 322 | 299 | 299 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 19 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 7 | 7 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.524 | 3.600 | 3.998 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.237 | 2.048 | 1.721 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 19.615 | 16.642 | 16.190 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.698 | 13.980 | 11.947 |
| Provisiones o deterioros | 181.778 | 74.537 | 86.810 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 150 | 130 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.038 | 5.097 | 7.671 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.371 | 1.052 | 1.052 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.254 | 1.997 | 5.062 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.214 | 18.710 | 18.225 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.618 | 620 | 619 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 12.738 | 8.415 | 12.738 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 4.222 | 4.221 | 4.218 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 52.279 | 4.619 | 5.240 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.946 | 1.386 | 1.247 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.942 | 28.286 | 30.603 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 5 | 5 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.674 | 593 | 1.898 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.822 | 443 | 522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.286 | 0 | 1.286 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 67 | 67 | 67 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 499 | 83 | 23 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.383.464 | 983.433 | 213.606 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.493 | 2.493 | 2.444 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.641 | 1.780 | 2.388 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 10.378 | 10.035 | 9.691 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 998 | 233 | 885 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.997 | 5.942 | 5.787 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 327.989 | 253.257 | 105.104 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.050 | 11.282 | 6.766 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.011.390 | 695.406 | 77.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.082 | 2.562 | 2.708 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 364 | 364 | 364 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 79 | 79 | 79 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 256.738 | 96.910 | 176.607 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 22.969 | 3.765 | 20.397 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 73.657 | 47.706 | 47.088 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 44 | 22 | 40 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 41.507 | 31.210 | 30.696 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 151 | 121 | 98 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.602 | 588 | 441 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 233 | 233 | 233 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 116.539 | 13.230 | 77.579 |
| RESTO | 88.889 | 46.735 | 59.381 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 8 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 100 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.289 | 3.695 | 3.590 |
| Cambio criterios contables | 4.683 | 1.449 | 3.917 |
| Operaciones a plazos | 3.229 | 1.651 | 3.082 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.171 | 2.124 | 1.633 |
| Revalorizaciones contables | 131 | 131 | 131 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 274 | 274 | 274 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 95 | 95 | 95 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.900 | 218 | 1.858 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.219 | 1.178 | 1.197 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 968 | 964 | 893 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 59 | 59 | 27 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 278 | 278 | 278 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 147 | 117 | 126 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.340 | 34.502 | 42.280 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.665.715 | 2.120.740 | 892.558 |
| Impuesto sobre Sociedades | 152.005 | 38.264 | 26.962 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.467 | 1.454 | 535 |
| Disminuciones diversas | 2.512.243 | 2.081.023 | 865.061 |
| Amortizaciones | 76.638 | 68.548 | 51.096 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.226 | 5.295 | 2.667 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.431 | 1.176 | 1.051 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 143 | 143 | 143 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.474 | 1.474 | 1.424 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 972 | 937 | 735 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 149 | 149 | 145 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 61 | 61 | 27 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.131 | 3.015 | 2.349 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | 46 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 23.946 | 22.247 | 13.378 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.018 | 23.166 | 19.555 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.043 | 10.840 | 9.590 |
| Provisiones o deterioros | 112.543 | 94.649 | 63.293 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.579 | 2.512 | 1.856 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.487 | 14.147 | 6.603 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 558 | 558 | 453 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.174 | 9.077 | 1.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.672 | 19.318 | 15.943 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 704 | 704 | 704 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.062 | 23.585 | 18.802 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.919 | 1.051 | 813 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.348 | 23.659 | 16.559 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 41 | 39 | 39 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 346.959 | 334.018 | 253.760 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 260.493 | 247.925 | 179.147 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.357 | 16.986 | 14.225 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 31.966 | 31.966 | 31.463 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.335 | 1.335 | 340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 33.028 | 33.028 | 27.640 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.045 | 1.045 | 946 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.734 | 1.734 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.808.616 | 1.444.188 | 462.431 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.427 | 2.427 | 2.377 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.818 | 1.818 | 1.818 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.644 | 6.640 | 6.529 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 19.924 | 12.298 | 4.410 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.159.722 | 875.761 | 86.812 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 162.962 | 162.962 | 161.115 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 81.194 | 81.194 | 79.444 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 228 | 228 | 228 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.344 | 2.344 | 2.344 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.591 | 1.591 | 1.591 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.157 | 8.326 | 6.204 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 360.591 | 288.593 | 109.558 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.667 | 15.362 | 11.449 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.034 | 1.001 | 1.034 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.551 | 14.280 | 10.334 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 81 | 81 | 81 |
| RESTO | 150.819 | 124.257 | 23.032 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.683 | 6.213 | 4.831 |
| Cambio criterios contables | 4.683 | 2.729 | 1.614 |
| Operaciones a plazos | 6.998 | 6.991 | 3.128 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2 | 2 | 2 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 251 | 251 | 251 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 79 | 79 | 79 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 267 | 267 | 267 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 518 | 150 | 150 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.059 | 1.059 | 1.059 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.783 | 2.783 | 2.783 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.492 | 65.728 | 8.868 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 37.985 | 37.985 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.074.360 | 5.963.448 | 5.863.492 |
| compensaciones de B.I. negativas | 579.852 | 556.484 | 257.830 |
| Base imponible positiva | 5.486.702 | 5.376.301 | 5.486.702 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
