Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.975 | 11.742 | 10.213 |
| Resultado Contable | 4.399.531 | 4.817.143 | 4.062.896 |
| A U M E N T O S | 1.249.046 | 884.347 | 967.563 |
| Impuesto sobre Sociedades | 339.083 | 328.476 | 321.402 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 12 | 6 | 6 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 106 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 909.844 | 555.865 | 646.155 |
 Amortizaciones | 7.662 | 5.361 | 5.677 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.352 | 1.041 | 1.081 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.682 | 3.968 | 4.009 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 4 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 20 | 17 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 380 | 123 | 365 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 189 | 172 | 169 |
| Provisiones o deterioros | 453.346 | 282.406 | 317.590 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 93 | 14 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.645 | 27.802 | 16.175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 787 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.951 | 626 | 626 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 63.714 | 16.600 | 39.895 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.164 | 23.906 | 23.559 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 15.154 | 0 | 15.154 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.835 | 1.750 | 85 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 276.510 | 193.660 | 200.866 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.428 | 3.418 | 260 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 29.051 | 14.615 | 20.863 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 115.904 | 109.487 | 89.593 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.495 | 34.329 | 35.716 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 77.659 | 75.054 | 53.636 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 25 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 724 | 105 | 241 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 95.500 | 11.860 | 88.301 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 477 | 477 | 63 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 82.291 | 21 | 82.291 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 148 | 132 | 82 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 2.944 | 2.944 | 2.782 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 5.234 | 4.530 | 1.555 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24 | 24 | 22 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.342 | 2.342 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.440 | 839 | 910 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 44 | 0 | 44 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 550 | 550 | 550 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 133.911 | 78.183 | 67.580 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 358 | 358 | 87 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.690 | 2.098 | 3.752 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.532 | 6.389 | 5.622 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 61 | 56 | 57 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.504 | 20.555 | 19.826 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 51 | 23 | 18 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.456 | 874 | 855 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 169 | 169 | 169 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 105 | 25 | 25 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36 | 0 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 81.949 | 47.635 | 37.133 |
| RESTO | 103.522 | 68.567 | 77.413 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.250 | 1.695 | 1.835 |
| Cambio criterios contables | 114 | 57 | 52 |
| Operaciones a plazos | 5.503 | 4.629 | 5.292 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 831 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 593 | 2 | 70 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.508 | 5.495 | 1.724 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 15 | 15 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.572 | 11.449 | 10.478 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.640 | 11.321 | 11.429 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.711 | 1.631 | 1.711 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.756 | 32.266 | 44.798 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.535.743 | 4.380.490 | 3.583.707 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.259 | 25.845 | 11.715 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.227 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.471.258 | 4.354.646 | 3.571.992 |
| Amortizaciones | 3.009 | 2.901 | 1.970 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 88 | 66 | 59 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 492 | 442 | 411 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 95 | 95 | 95 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 587 | 587 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 65 | 65 | 65 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 233 | 233 | 113 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 509 | 507 | 429 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 927 | 893 | 786 |
| Provisiones o deterioros | 256.472 | 245.077 | 116.073 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 877 | 759 | 678 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.431 | 3.719 | 2.924 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.826 | 13.847 | 13.603 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.047 | 4.166 | 2.364 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.211 | 23.931 | 23.249 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 176.204 | 172.090 | 51.655 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 495 | 287 | 141 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.252 | 26.149 | 21.329 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.404.662 | 3.322.781 | 2.756.702 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.137.162 | 2.128.573 | 1.803.309 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 595.854 | 595.018 | 377.076 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 52.220 | 51.870 | 32.747 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 21.838 | 21.838 | 21.135 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 312.622 | 311.296 | 276.985 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 244.459 | 173.911 | 241.729 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.411 | 1.403 | 604 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.095 | 38.873 | 3.116 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 738.766 | 734.101 | 653.758 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 48.333 | 48.333 | 2.330 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.737 | 20.737 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.528 | 5.528 | 5.497 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 448 | 448 | 448 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 160 | 160 | 160 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 80 | 80 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 8.477 | 6.108 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 928 | 928 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 117 | 73 | 56 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 648.384 | 646.762 | 643.524 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 5.560 | 4.929 | 1.733 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.620 | 1.500 | 1.105 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 85 | 8 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.137 | 1.094 | 1.094 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 399 | 399 | 11 |
| RESTO | 64.728 | 48.286 | 42.385 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.851 | 6.799 | 1.221 |
| Cambio criterios contables | 1.941 | 275 | 275 |
| Operaciones a plazos | 10.743 | 10.742 | 8.942 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 852 | 852 | 852 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 134 | 134 | 134 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.102 | 9.102 | 9.102 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.787 | 2.787 | 2.778 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 363 | 363 | 363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.436 | 10.436 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.518 | 6.796 | 17.441 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.110.375 | 1.318.719 | 1.445.659 |
| compensaciones de B.I. negativas | 145.206 | 135.604 | 92.997 |
| Base imponible positiva | 1.328.375 | 1.296.759 | 1.328.375 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
