Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.086 | 41.634 | 31.971 |
| Resultado Contable | 2.075.287 | 2.912.987 | 1.683.619 |
| A U M E N T O S | 742.438 | 609.189 | 593.100 |
| Impuesto sobre Sociedades | 497.501 | 481.476 | 458.241 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 4.004 | 4.001 | 16 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 240.927 | 123.712 | 134.844 |
 Amortizaciones | 14.604 | 10.578 | 10.313 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.263 | 1.727 | 1.694 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.276 | 399 | 616 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23 | 0 | 23 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 920 | 711 | 650 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 475 | 414 | 405 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 141 | 139 | 125 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 804 | 475 | 419 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 420 | 343 | 341 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.289 | 2.494 | 2.412 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.990 | 3.872 | 3.626 |
| Provisiones o deterioros | 44.741 | 20.776 | 22.846 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.541 | 1.267 | 9.089 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 981 | 275 | 57 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.603 | 629 | 793 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.640 | 3.317 | 2.698 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 682 | 155 | 155 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 10 | 9 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.369 | 532 | 88 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.379 | 4.375 | 4.093 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.415 | 10.147 | 5.794 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 82 | 51 | 51 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.883 | 723 | 723 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 872 | 231 | 231 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 491 | 491 | 491 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.519 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.187 | 25.172 | 29.544 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 772 | 772 | 772 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 79 | 4 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.533 | 13.389 | 20.528 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.683 | 2.801 | 2.313 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 5.246 | 2.264 | 1.904 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 265 | 217 | 185 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 8.751 | 3.326 | 1.182 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.810 | 2.352 | 2.611 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 18 | 18 | 18 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 1 | 1 | 1 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 58.102 | 31.527 | 33.443 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.962 | 713 | 748 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.439 | 21.887 | 21.577 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 76 | 68 | 59 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 13.544 | 8.419 | 8.978 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 101 | 81 | 76 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 315 | 303 | 197 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 33 | 3 | 15 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 28 | 10 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.600 | 41 | 1.794 |
| RESTO | 77.411 | 34.937 | 37.975 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.741 | 3.506 | 3.551 |
| Cambio criterios contables | 782 | 434 | 546 |
| Operaciones a plazos | 6.015 | 4.967 | 5.614 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 201 | 68 | 40 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 58 | 0 | 19 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.203 | 388 | 710 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.459 | 3.343 | 3.343 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 841 | 839 | 838 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 98 | 0 | 98 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 551 | 117 | 134 |
| Por otras correcciones al resultado | 59.440 | 21.254 | 23.060 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.327.041 | 1.220.649 | 145.091 |
| Impuesto sobre Sociedades | 128.539 | 44.948 | 2.179 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.198.502 | 1.175.700 | 142.912 |
| Amortizaciones | 20.189 | 17.798 | 13.380 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.589 | 2.553 | 1.212 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 561 | 542 | 174 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 0 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 660 | 566 | 405 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 856 | 831 | 834 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 641 | 641 | 290 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 110 | 110 | 110 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 75 | 75 | 75 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.128 | 1.128 | 1.091 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.723 | 3.618 | 3.075 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.891 | 5.944 | 4.927 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.930 | 1.773 | 1.162 |
| Provisiones o deterioros | 996.129 | 992.840 | 11.684 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 89 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.354 | 4.057 | 1.829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.161 | 661 | 174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 973.374 | 973.195 | 1.790 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 269 | 237 | 205 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 14 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.492 | 1.492 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27 | 27 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.261 | 13.077 | 7.585 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 89 | 89 | 69 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 81.588 | 76.356 | 50.506 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 41.023 | 36.692 | 17.187 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.414 | 9.414 | 8.392 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.682 | 2.639 | 2.483 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.614 | 23.558 | 22.395 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.989 | 3.989 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24 | 24 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 803 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 49.388 | 43.577 | 36.592 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 367 | 367 | 367 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2.307 | 2.292 | 2.292 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 89 | 89 | 69 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.610 | 6.572 | 1.569 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.870 | 16.870 | 16.789 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.383 | 6.383 | 6.003 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.367 | 4.286 | 4.232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 164 | 164 | 164 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 65 | 65 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 10 | 10 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.627 | 1.627 | 1.627 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.635 | 2.248 | 1.635 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.892 | 2.604 | 1.835 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.103 | 1.245 | 1.024 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 76 | 76 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.015 | 1.157 | 1.000 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| RESTO | 48.105 | 43.883 | 29.726 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.943 | 13.479 | 12.882 |
| Cambio criterios contables | 2.454 | 2.318 | 1.294 |
| Operaciones a plazos | 4.018 | 4.018 | 2.018 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 267 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 47 | 47 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22 | 3 | 3 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 998 | 998 | 945 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 928 | 928 | 928 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 128 | 128 | 128 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.292 | 21.956 | 11.520 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.479.513 | 2.288.977 | 2.120.041 |
| compensaciones de B.I. negativas | 327.929 | 316.062 | 84.109 |
| Base imponible positiva | 1.991.282 | 1.977.043 | 1.991.282 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
