Regles generals
El capital diferit és una modalitat de assegurança de vida per la qual l'assegurador es compromet a lliurar el capital assegurat a l'expiració del termini convingut com a durada del contracte, sempre i quan la persona assegurada segueixi amb vida en aquell moment assenyalat.
a) Rendiment íntegre
Per determinar el rendiment íntegre s'apliquen les següents regles:
En general
Quan es percebi un capital diferit, el rendiment del capital mobiliari vindrà determinat per la diferència entre el capital percebut i l'import de les primes satisfetes que hagin generat el capital que es percep.L'esmentat rendiment està subjecte a retenció a compte.
(Rendiment = Capital percebut – ∑ Primes per supervivència)
En cas de rescats parcials, s'entendrà que l'import rescatat correspon a les primes més antigues inclosa la seva corresponent rendibilitat.
En particular:
En els segurs que combinen la supervivència amb la mort o la incapacitat
Tractant-se de contracte d'assegurança que combina la contingència de supervivència amb les de mort o incapacitat i el capital percebut correspon a la contingència de supervivència, podrà treure's també la part de les primes satisfetes que correspongui al capital en risc per mort o incapacitat que s'hagi consumit fins al moment, sempre que, durant tota la vigència del contracte, el capital en reg sigui igual o inferior al 5 per 100 de la provisió matemàtica.A aquests efectes es considera capital en risc la diferència entre el capital assegurat per a mort o incapacitat i la provisió matemàtica.
(Rendiment = Capital percebut – ∑ Primes per supervivència – ∑ Primes capital en risc per mort o incapacitat consumides (*)
(*) amb el límit del 5% de la provisió matemàtica
En les assegurances anuals renovables
Tractant-se d'assegurances anuals renovables, només es tindrà en compte l'import de la prima de l'any en curs, en ser aquesta la que determina l'import del capital a percebre.
(Rendiment = Capital percebut – Prima de l'any)
b) Determinació del rendiment net
Atès que per a aquesta categoria de rendiments no es contempla la possibilitat d'aplicar despeses deduïbles, el rendiment íntegre coincideix amb el rendiment net.