Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)

S'ha d'informar de tota mena de comptes, bancàries i no bancàries, comptes corrents, d'estalvi, imposicions a termini, comptes de crèdit, comptes de pagament i qualssevol altres comptes independentment de la modalitat o denominació que adoptin, encara que no existeixi retribució, retenció o ingrés a compte.

La tipologia de comptes es defineix en la clau L8 de l'Annex I de l'Ordre HAC747/2025, de 27 de juny (BOE del 15 de juliol).

En les declaracions del gener al novembre s'informa de:

• La identificació completa dels comptes.
• Les dades identificatives dels seus titulars, incloent els titulars reals, així com representants, autoritzats, beneficiaris o qualssevol altres persones amb poders de disposició.

Els tipus de declarat es recullen en la clau L3 de l'Annex I de l'Ordre HAC747/2025, de 27 de juny (BOE del 15 de juliol).

En cada període de declaració han d'incloure's tots els comptes mantingudes en l'entitat: tant les obertes durant el període, com les obertes en períodes anteriors que romanen obertes, com les cancel·lades durant el període.

En la declaració de desembre s'informa de:

• La identificació completa dels comptes.

• Les dades identificatives dels seus titulars, incloent els titulars reals, així com representants, autoritzats, beneficiaris o qualssevol altres persones amb poders de disposició.

• Saldos a 31 de desembre i el saldo mitjà corresponent a l'últim trimestre de l'any.

• Imports totals dels càrrecs i abonaments de l'exercici.

• Els rendiments i retencions associades als comptes declarats.

• La direcció a l'efecte de comunicacions del declarat.

• En el seu cas, l'indicador de presumpció d'abandonament.