Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)

No. Els titulars reals s'informen respecte de tots els declarats, sigui quin sigui la seva condició.

El camp “Excepció” haurà d'informar-se amb el valor amb el valor “L17- Excepció identificación=1” quan conforme al que preveu l'article 4.2 de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, no existeixi l'obligació d'identificar al titular real.

En relació amb el que preveu l'article 4.2 b) de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, no tenen obligació d'identificar al titular real aquelles entitats que cotitzin en un mercat regulat en els termes previstos en l'article 3.6.a). i) de la Directiva (UE) 2015/849 i en l'article 9.4 del Reglament de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme, aprovat pel Reial decret 304/2014, de 5 de maig.

Ha de complimentar-se per a declarats menors d'edat o persones amb discapacitat, tant residents com a no residents.

Sí, en el model 196 s'informarà de comptes de no residents, amb i sense establiment permanent. El nou model 196 integra l'anterior declaració informativa sobre comptes de no residents sense establiment permanent (model 291).

*Si el declarant és una entitat que opera a Espanya en règim de lliure prestació de serveis, veure pregunta de l'apartat 7 denominada Sobre quins comptes han d'informar les entitats en Lliure Prestació de Serveis (LPS)?.

S'informarà en un únic registre amb el seu corresponent IDRegistro de les dades del declarat, utilitzant la clau de declarat L3 = T (titular ple domini), i de les dades del compte.

Al no tractar-se d'un error, s'enviarà el registre amb Tipus de comunicació L1= A0 (Alta de registre). Ha de tenir-se en compte que no pot remetre's una alta en un període d'un registre que ja s'ha declarat d'alta en aquell mateix període. És a dir, si el gener es va declarar nom i cognoms, i posteriorment canvien, serà el febrer quan es declari amb clau A0 el nou nom i cognoms.

En cas que el declarat estigui identificat amb un NIF, es recorda que el sistema d'identificació de persones físiques exigeix una validació entre NIF i nom i cognoms. Per la qual cosa perquè la nova identificació resulti acceptada haurà d'estar prèviament modificat en el cens el nom i el cognom.

Per minimitzar els errors d'identificació i obtenir una correcta identificació dels declarats, es recorda que, a aquests efectes que la prevalidació dels NIF, està disponible en la pàgina web de l'AEAT un servei d'ajuda a la identificació fiscal (comú, d'altra banda, a les declaracions informatives a presentar pels obligats tributaris), en el següent enllaç:

Agència Tributària: Identificació fiscal

Sí, és un camp obligatori sigui quina sigui la clau de declarat. Es refereix a la condició fiscal del declarat que es tracti, (titular, autoritzat, etc.).

Es complimentarà amb el valor “Indicador de residencia-L13” = ”1” si el declarat és resident o no resident amb establiment permanent.

Es complimentarà amb el valor “Indicador de residencia-L13” = ”2” si el declarat és no resident sense establiment permanent.

Agència Tributària: Identificació fiscal

Si tingués NIF assignat per l'Administració Tributària espanyola, informarà d'aquest NIF en el camp NIF, i del TIN en el camp TIN. Si no tingués NIF espanyol, informarà únicament del TIN en el camp IDOtro.

Per a la identificació d'un no resident s'utilitzaran els tipus d'Identificació al país de residència i els seus corresponents valors són:

• 02: NIF-IVA

• 03: Passaport

• 04: Document oficial d'identificació expedida pel país o territori de residència

• 05: Certificat de residència

• 06: Un altre document probatori

En la declaració del mes en què es produeixi la revocació s'informarà de la data de revocació, sense que sigui necessari informar d'aquest autoritzat en les declaracions posteriors. Tampoc cal informar de les autoritzacions revocades durant any en la declaració del mes de desembre.