Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)
Saltar índex de la informacióInformació sobre entitats en lliure prestació de serveis
El criteri per determinar si es tracta d'un obligat a la presentació de la declaració és si l'entitat està registrada al Banc d'Espanya com a entitat autoritzada per operar en Lliure Prestació de Serveis o en el Registre de l'Autoritat Bancària Europea (EBA).
En el model 196 han d'incloure's tots els comptes que compleixin les següents condicions:
-
Els comptes estan obertes en entitats que operen a Espanya en LPS.
-
Són comptes titular del qual, nu propietari o beneficiari és resident en territori espanyol o un establiment permanent en territori espanyol d'un no resident.
-
Els comptes s'han obert a un titular o a favor d'un beneficiari, residents en territori espanyol, o per a un establiment permanent en territori espanyol d'un no resident, en el desenvolupament de l'activitat exercida en règim de LPS mitjançant el qual l'entitat opera en territori espanyol conforme a la legislació financera aplicable.
Per determinar la residència dels seus clientes l'entitat pot fer ús dels procediments de diligència deguda el CRS/DAC2, dels derivats de les obligacions contra el blanqueig de capitals o de qualsevol altra normativa que els resultés aplicable.
No, la tipologia de comptes a informar és la recollida en la clau L8 de l'Annex I de l'Ordre HAC747/2025, de 27 de juny (BOE del 15 de juliol).
La presentació podrà ser efectuada per l'obligat tributari, un apoderat o un col·laborador social, que haurà de disposar d'un certificat electrònic reconegut.
Les aplicacions que envien informació als serveis web hauran d'autenticar-se amb el certificat electrònic de client o certificat qualificat de segell.