Preguntes freqüents del model 196 (exercici 2026 i següents)

En les declaracions del gener al novembre s'informarà amb la clau L9A que correspongui, tenint en consideració la situació del compte respecte del mes anterior.

En la declaració de desembre s'informarà amb la clau L9B que correspongui, tenint en consideració la situació del compte respecte de l'any anterior.

Si en un mateix mes o any han ocorregut diversos successos (per exemple, un compte que passa a ser de titular resident i posteriorment es cancel·la) s'informarà de l'últim succés que hagi ocorregut, de manera que es reflecteixi la situació del compte a final del mes o any.

L'any de la cancel·lació, haurà d'informar-se fins al període que es produeix la cancel·lació, i en qualsevol cas, en la declaració del mes de desembre.

Si un compte es cancel·la el 20 de febrer, s'inclourà en la declaració de febrer amb tipus de comunicació A0 (alta), clau L9A=2 (“compte cancel·lat el mes de la declaració ”) i indicant la data de cancel·lació.

Posteriorment, en la declaració del mes de desembre, caldrà informar amb tipus de comunicació A0 (alta), clau L9B=2 (“compte cancel·lat l'any de declaració ”) i indicant la data de cancel·lació.

Per exemple, si s’escau un canvi de titularitat en el compte que no impliqui que passi a ser de resident o no resident.

Està previst davant l'eventualitat de què un compte tingui rendiments negatius (per exemple, penalitzacions per incompliments de promocions comercials). En aquests casos, els rendiments positius i negatius no s'acumulen i s'han d'informar separadament.

Els saldos s'informen en la declaració del mes de desembre sigui quina sigui la clau de declarat, per tant, inclou als autoritzats.

Els comptes que els proveïdors de serveis de pagament obren en una entitat de crèdit per salvaguardar els fons que reben dels usuaris dels serveis de pagament, regulades en l'article 21 del Reial Decret llei 19/2018, han de declarar-se utilitzant el valor 9 corresponent a “Uns altres comptes ”.

No, les retencions i ingressos a compte que es poguessin haver practicat en rendiments derivats de comptes de no residents sense establiment permanent s'informen en el model 296 (Declaració informativa. Resum anual de retencions i ingressos a compte de l'IRNR sense establiment permanent).

En el bloc de “Declarat”, Tipus de comunicació L1= A0 (alta de registre).

En el bloc de “Declarat”, s'informarà de les dades del titular del compte, en particular, consignant la ClaveNoResidente (L13) = 2, atès que el mes de desembre el titular del compte ja no és resident a Espanya.

En el bloc de “RegistroCuenta”, s'informarà de les dades del compte. En concret, s'informaran de la següent manera les claus que s'especifiquen a continuació:

• Clau Alta L9B = 05 (compte de la qual condició es modifica en l'exercici de la declaració, passant a ser titular no resident).

• Campo RendmDinerarios< Importe= 150.

• RendmDinerarios< Retención< Excepció L15= 2 (S'ha practicada retenció ingrés a compte)

• RendmDinerarios< Retención< Base = 100

• RendmDinerarios< Retención< Importe= 19

Cada intervinent en el compte s'informa en un registre diferent. Haurà, per tant, quatre registres diferents: dos per identificar a cadascun dels cotitulars i dos més per identificar a cadascun dels dos autoritzats.

A cadascun dels dos registres dels cotitulars es consignaran:

• Els rendiments individualitzats en funció de la seva participació. En cas que existeixin rendiments dineraris positius i negatius (per exemple, penalitzacions comercials), seran acumulats i informats en dos blocs diferents (total de rendiments positius, d'una banda, i total de rendiments negatius per un altre).

• Els saldos mitjans de l'últim trimestre, els saldos a 31 de desembre, i els imports totals dels càrrecs i abonaments de l'exercici sense individualitzar.

En els dos registres dels autoritzats s'informarà de saldos, càrrecs i abonaments. No s'informarà de rendiments, retencions i ingressos a compte.

El camp Rendiments dineraris (RendmDinerarios) < Retenció < Excepció és obligatori en la declaració de desembre per a claus de declarat N, T, U, o B.

Es complimentarà amb la clau L15 - “Indicador de retenció o ingrés a compte” =1 o 2, en funció de si s'ha practicat o no retenció o ingrés a compte, tant si el declarat és resident com si és no resident.

Si es tractés de rendiments obtinguts per no residents sense establiment permanent exceptuades de retenció, es complimentarà amb la clau L15 - “Indicador de retenció o ingrés a compte” =1. En aquell cas, no serà necessari informar els camps Rendiments dinerarios< Retención< Base ni Rendiments dinerarios< Retención< Import.