Preguntes freqüents

Exemple 1: “Una persona física resident té un compte bancari obert a l'estranger sobre la qual mai ha existit obligació d'informar d'acord amb l'article 42 bis del Reglament General aprovat pel RD 1065/2007. Si aquesta persona cancel·la el compte durant l'exercici Ha de presentar-se declaració informativa de la mateixa?

Resposta: No.

Exemple 2: “un compte bancari obert a l'estranger que està identificada i registrada en la comptabilitat d'una entitat. En cas que la cancel·li durant l'exercici Ha de presentar-se declaració informativa de la mateixa?”

Resposta: No.

No, la societat no ha de presentar declaració informativa sobre el compte bancari quan cessa la seva titularitat sobre la mateixa si mai ha tingut obligació de presentar declaració informativa sobre la mateixa. Aquesta exoneració s'estén també a l'apoderat, autoritzat o qualsevol altre titular real sobre aquest compte bancari.

No s'existeix obligació d'informar sobre les titularitats que es cancel·lin abans del 31 de desembre de 2012.

Exemple 1: Una persona/entitat resident era titular d'un compte a l'estranger que cancel·la l'1 d'agost de 2012 amb un saldo de 100.000 €, té obligació d'informar sobre aquest compte?

Resposta: No, no té obligació d'informar atès que a 31 de desembre de 2012 no existeix obligació d'informar sobre la mateixa.

Exemple 2: Una persona/entitat resident era titular d'accions d'una societat a l'estranger que ven amb data 30 de desembre de 2012 per 200.000 €, en aquesta mateixa data adquireix accions d'una altra societat estrangera per un import de 150.000 €, té obligació d'informar sobre aquests valors?

Resposta: Com mai ha existit l'obligació d'informar sobre béns i drets situats a l'estranger per aquesta obligació, només haurà d'informar de les posicions a 31 de desembre de 2012 si les mateixes determinen l'obligació de declarar. En aquest cas no existeix obligació d'informar sobre la cancel·lació o venda de les accions amb data a 30 de desembre de 2012.