Retenciones en el IRNR sin establecimiento permanente

Modelos de declaraciones de retenciones

Los modelos para realizar el ingreso de las retenciones, o en su caso la presentación de declaración negativa, son los siguientes:

• Modelo 211. Retenciones en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente. Plazo: un mes a partir de la fecha de la transmisión.

• Modelo 216: Modelo general de retenciones respecto de rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de no Residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Modelo 117: Modelo de retenciones en relación con las rentas obtenidas como consecuencia de transmisiones o reembolsos de acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva.

• Modelo 230: Retenciones a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Plazo: en los veinte primeros días naturales de cada mes en relación con las cantidades que correspondan a premios pagados el mes inmediato anterior.

El plazo de presentación de los modelos 216 y 117 es: en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las retenciones que correspondan por el trimestre natural inmediato anterior. No obstante, cuando el retenedor tenga la condición de gran empresa, en los veinte primeros días naturales siguientes de cada mes en relación con las retenciones que correspondan por el mes inmediato anterior.

También existe obligación de presentar las declaraciones informativas siguientes:

• Modelo 296. Declaración informativa comprensiva de la relación de perceptores de las rentas sujetas al Impuesto satisfechas por el retenedor, incluyendo las rentas exentas en virtud de la aplicación de la normativa interna española, de un convenio o por haberse realizado el pago del impuesto.

• Modelo 187. Declaración informativa, en la que se incluye, entre otros, los datos de socios o partícipes que obtengan sin mediación de establecimiento permanente rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de no Residentes derivadas de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva. Se incluirán tanto las rentas sobre las que se han efectuado retenciones como aquellas rentas que han resultado exentas por aplicación de la normativa interna española, convenio de doble imposición o por haberse efectuado el pago del Impuesto.

• Modelo 270.  Declaración informativa anual de retenciones del Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

El plazo de presentación de las declaraciones informativas es: entre el 1 y el 31 de enero de cada año, en relación con las cantidades retenidas correspondientes al año natural inmediato anterior.