Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 22.354 | 18.274 | 16.307 |
| Resultado contable | 58.424.076 | 98.523.831 | 64.170.461 |
| A U M E N T O S | 111.803.429 | 60.292.106 | 55.774.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 23.185.360 | 20.081.933 | 17.726.581 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 131.545 | 118.322 | 64.303 |
 Aumentos diversos | 88.486.524 | 40.091.851 | 37.983.194 |
 Cambio criterios contables | 51.744 | 32.610 | 34.522 |
| Operaciones a plazos | 233.924 | 130.610 | 215.855 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 210.441 | 171.021 | 179.667 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.673.267 | 158.306 | 120.915 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 420.879 | 288.892 | 224.399 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 834.169 | 630.972 | 607.558 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.984.223 | 1.184.061 | 1.229.267 |
| Amort. inmovilizado I+D | 126.036 | 122.367 | 116.551 |
| Libertad amort.gastos I+D | 189.015 | 149.272 | 81.027 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 26.601 | 25.931 | 25.667 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 23.671 | 22.812 | 22.383 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.338.782 | 919.341 | 1.020.269 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 836.928 | 567.034 | 569.785 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.113.477 | 839.575 | 819.888 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 9.157.628 | 796.362 | 836.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 447.273 | 138.715 | 351.177 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 2.042.805 | 642.718 | 905.141 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 13.710.178 | 4.397.869 | 5.744.463 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 1.426.210 | 1.271.544 | 662.137 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 5.602.134 | 2.856.465 | 3.956.399 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 3.039.467 | 91.443 | 2.875.538 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 916.569 | 41.987 | 29.089 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 702.737 | 529.317 | 339.161 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 13.054.493 | 7.237.736 | 7.648.913 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 408.996 | 342.241 | 292.256 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 944 | 934 | 944 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 141.952 | 72.697 | 15.097 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 9.977 | 7.295 | 5.859 |
| Otros gastos no deducibles | 1.213.704 | 709.662 | 762.789 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.310.717 | 1.213.318 | 1.272.046 |
| Revalorizaciones contables | 85.951 | 42.833 | 46.041 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.576.376 | 4.716.476 | 2.284.773 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 49.786 | 18.439 | 21.419 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 565 | 565 | 565 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.514.241 | 1.469.083 | 71.856 |
| Exención por doble imposición dividendos | 231.991 | 145.403 | 124.074 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 939.944 | 283.317 | 293.947 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 69.693 | 53.127 | 52.644 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 50.784 | 47.691 | 46.137 |
| Agrupa.interés económico | 166.348 | 141.497 | 126.240 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 116.095 | 72.995 | 48.150 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 126.131 | 37.355 | 37.354 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 551.841 | 392.166 | 332.532 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 117.991 | 107.461 | 4.233 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 489.855 | 438.643 | 351.773 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 3.588 | 3.228 | 3.588 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 42.342 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 19.773 | 19.571 | 219 |
| Pymes: libertad amortización | 15.403 | 15.135 | 14.569 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 9.754 | 9.649 | 7.097 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 148 | 148 | 148 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 369.738 | 301.373 | 299.912 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 59.837 | 59.837 | 59.837 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.028.094 | 2.332.316 | 1.366.655 |
| Rég.entidades navieras | 81.330 | 0 | 81.330 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 96.995 | 91.731 | 40.817 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.393.080 | 2.776.973 | 102.658 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25.383 | 20.767 | 21.208 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 111.900 | 88.674 | 8.604 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 16.961 | 13.431 | 11.428 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 32.282 | 29.067 | 26.318 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 816 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 36.243 | 35.357 | 11.123 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 52.651 | 26.795 | 50.226 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.753.661 | 707.629 | 1.070.931 |
| D I S M I N U C I O N E S | 122.530.063 | 95.118.310 | 46.110.041 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.792.650 | 2.286.815 | 962.355 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 49.899 | 42.942 | 36.572 |
| Disminuciones diversas | 116.687.515 | 92.788.553 | 45.111.114 |
| Cambio criterios contables | 226.690 | 171.969 | 130.642 |
| Operaciones a plazos | 292.593 | 267.068 | 260.213 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 393.114 | 272.031 | 139.347 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 168.156 | 161.079 | 2.783 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 388.979 | 360.247 | 42.246 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.897.079 | 740.978 | 1.299.493 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.397.422 | 910.302 | 680.693 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.258.539 | 1.736.690 | 1.611.785 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 343.449 | 285.039 | 192.646 |
| Amort. inmovilizado I+D | 105.658 | 104.744 | 98.291 |
| Libertad amort.gastos I+D | 299.195 | 264.507 | 81.939 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.624 | 4.420 | 4.399 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 15.779 | 15.779 | 9.964 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 541.720 | 395.981 | 326.229 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 774.618 | 474.907 | 336.468 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.582.127 | 1.003.171 | 761.478 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.011.400 | 129.102 | 89.742 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.021.432 | 653.163 | 423.073 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 12.564.100 | 7.620.859 | 4.260.959 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 200.200 | 197.018 | 42.393 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 56.465 | 32.725 | 36.332 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 268.283 | 43.609 | 39.575 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 12.294 | 5.620 | 8.632 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.124.959 | 997.879 | 312.998 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.158.691 | 6.604.715 | 6.059.249 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 941 | 941 | 941 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4 | 4 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 50.427 | 50.427 | 50.367 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.536.289 | 1.389.222 | 312.867 |
| Revalorizaciones contables | 505.892 | 275.083 | 250.447 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 417.068 | 346.205 | 37.934 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.746 | 13.225 | 15.736 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 683 | 683 | 683 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 298.868 | 159.477 | 124.822 |
| Exención por doble imposición dividendos | 59.631.826 | 53.581.322 | 20.429.460 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.358.437 | 1.160.728 | 683.737 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 503.437 | 463.182 | 407.958 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 69.693 | 53.127 | 52.644 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 483.010 | 375.074 | 278.626 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 124.787 | 83.837 | 45.893 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 19.274 | 11.373 | 12.091 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 98.528 | 27.344 | 27.339 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 567.523 | 426.228 | 363.150 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.290 | 3.290 | 27 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 133 | 133 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 267.351 | 231.860 | 195.775 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 25.427 | 23.343 | 25.329 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 67.342 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5.973 | 3.294 | 2.718 |
| Pymes: libertad amortización | 32.139 | 32.139 | 28.178 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 21.597 | 19.123 | 15.846 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 185 | 185 | 185 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 219.794 | 198.697 | 138.054 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 767.060 | 755.210 | 709.566 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.384.191 | 2.677.617 | 1.511.601 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 92.448 | 29.814 | 92.448 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 47.850 | 47.763 | 4.390 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.620.329 | 3.029.699 | 110.000 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 38.696 | 38.372 | 37.387 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 563.143 | 563.143 | 556.233 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 38.364 | 10 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.867 | 8.867 | 8.825 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.104.439 | 1.035.700 | 115.235 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.818 | 7.841 | 7.115 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 15.918 | 15.918 | 15.918 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 174.048 | 154.011 | 62.025 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 201.915 | 200.695 | 819 |
| Otras correcciones al resultado | 2.164.375 | 1.821.738 | 1.102.011 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 46.789.410 | 62.250.655 | 74.540.436 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.638.019 | 3.258.199 | 2.619.330 |
| Base imponible positiva | 71.313.131 | 68.171.857 | 71.313.131 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
