Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 302.715 | 164.515 | 116.505 |
| Resultado contable | 2.998.815 | 6.076.265 | 5.059.823 |
| A U M E N T O S | 2.669.361 | 2.093.750 | 1.918.660 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.632.832 | 1.576.650 | 1.467.683 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 472 | 79 | 437 |
 Aumentos diversos | 1.036.058 | 517.022 | 450.540 |
 Cambio criterios contables | 3.328 | 1.526 | 1.018 |
| Operaciones a plazos | 10.606 | 6.308 | 9.059 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 3.106 | 911 | 1.977 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 481 | 126 | 478 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.825 | 3.340 | 4.608 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.769 | 7.445 | 6.475 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 15.410 | 11.323 | 10.334 |
| Amort. inmovilizado I+D | 40 | 39 | 39 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.634 | 1.558 | 1.296 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.454 | 2.853 | 2.820 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.791 | 1.462 | 1.448 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 5.717 | 3.531 | 3.251 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.710 | 7.303 | 5.912 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 8.920 | 7.749 | 7.274 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 32.131 | 6.717 | 15.575 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 12.524 | 977 | 3.511 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 32.828 | 2.168 | 5.849 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 30.961 | 10.148 | 10.132 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 2.761 | 2.324 | 2.202 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 15.523 | 9.295 | 5.372 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 7.015 | 1.229 | 2.449 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 280 | 270 | 8 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 683 | 341 | 533 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 20.417 | 8.358 | 8.645 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.943 | 11.878 | 12.086 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 69 | 5 | 37 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 486 | 149 | 302 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.964 | 778 | 952 |
| Otros gastos no deducibles | 309.390 | 135.642 | 152.350 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.740 | 503 | 1.016 |
| Revalorizaciones contables | 1.132 | 123 | 369 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 55.947 | 109 | 520 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 700 | 431 | 554 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.818 | 695 | 736 |
| Exención por doble imposición dividendos | 2.431 | 1.072 | 1.443 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.330 | 489 | 486 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 858 | 650 | 658 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 43 | 38 | 40 |
| Agrupa.interés económico | 1.037 | 882 | 752 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.316 | 251 | 627 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.952 | 1.494 | 1.598 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 106 | 106 | 106 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 285 | 253 | 253 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 258 | 39 | 39 |
| Pymes: libertad amortización | 36.324 | 31.628 | 28.406 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 26.265 | 22.872 | 21.107 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 829 | 507 | 679 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 45.414 | 36.764 | 29.073 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 67.759 | 30.535 | 33.613 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.248 | 952 | 669 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 133.495 | 112.648 | 16.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.119 | 5.369 | 9.314 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 707 | 337 | 375 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.381 | 1.017 | 996 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 70.794 | 21.504 | 24.690 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.300.516 | 878.203 | 497.840 |
| Impuesto sobre Sociedades | 298.824 | 25.901 | 11.790 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 939 | 924 | 374 |
| Disminuciones diversas | 1.000.752 | 851.378 | 485.676 |
| Cambio criterios contables | 8.071 | 3.891 | 1.488 |
| Operaciones a plazos | 19.426 | 19.176 | 8.736 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 874 | 424 | 396 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 654 | 654 | 628 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.167 | 33.166 | 2.027 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.891 | 13.623 | 7.180 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 9.614 | 8.295 | 6.848 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.585 | 2.150 | 1.836 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.088 | 771 | 433 |
| Amort. inmovilizado I+D | 203 | 36 | 36 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.693 | 3.633 | 3.092 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.625 | 5.549 | 4.989 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 430 | 424 | 422 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 36.878 | 36.085 | 8.021 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 3.333 | 3.226 | 2.592 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 7.898 | 6.448 | 1.084 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 447 | 446 | 32 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 959 | 723 | 71 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 7.162 | 5.549 | 2.106 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 252 | 163 | 163 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 113 | 109 | 90 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 950 | 372 | 263 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 204 | 199 | 86 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 11.779 | 8.547 | 6.148 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 746 | 46 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 656 | 654 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.837 | 816 | 440 |
| Revalorizaciones contables | 1.173 | 1.168 | 115 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 278 | 244 | 114 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 174 | 148 | 116 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 19 | 18 | 4 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.914 | 1.319 | 103 |
| Exención por doble imposición dividendos | 249.084 | 191.466 | 100.419 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.094 | 5.270 | 3.638 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.658 | 2.643 | 393 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 858 | 650 | 658 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 699 | 692 | 613 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.251 | 1.240 | 26 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 695 | 695 | 695 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.180 | 895 | 1.178 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 20 | 20 | 16 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 6.214 | 6.214 | 886 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 700 | 700 | 700 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 405 | 305 | 305 |
| Pymes: libertad amortización | 74.598 | 73.519 | 56.657 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 45.322 | 42.746 | 37.501 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.969 | 1.894 | 969 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 48.273 | 44.246 | 32.898 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 4.609 | 4.609 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 69.456 | 36.062 | 32.786 |
| Montes vecinales en mano común | 146 | 146 | 60 |
| Régimen entidades navieras | 242 | 242 | 242 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.565 | 471 | 162 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 146.205 | 130.095 | 18.819 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.518 | 4.481 | 4.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 119.621 | 119.618 | 118.783 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 192 | 192 | 73 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.724 | 2.724 | 1.111 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27 | 27 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 7 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 34.015 | 22.070 | 12.621 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.365.164 | 7.291.388 | 6.478.366 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.199.416 | 1.172.277 | 274.044 |
| Base imponible positiva | 6.091.946 | 6.045.673 | 6.091.946 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
