Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 1.595.901 | 761.284 | 533.099 |
| Resultado contable | 114.486.867 | 192.847.091 | 123.485.282 |
| A U M E N T O S | 170.360.286 | 93.538.293 | 82.700.779 |
| Impuesto sobre Sociedades | 31.970.605 | 29.176.043 | 28.605.713 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 102.312 | 96.477 | 21.669 |
 Aumentos diversos | 138.287.370 | 64.265.773 | 54.073.397 |
 Cambio criterios contables | 146.899 | 109.209 | 120.045 |
| Operaciones a plazos | 636.272 | 501.088 | 559.524 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 351.750 | 77.673 | 211.634 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 911.937 | 425.973 | 717.115 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 848.271 | 429.109 | 365.713 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.905.184 | 794.730 | 674.143 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.558.935 | 1.708.959 | 1.755.609 |
| Amort. inmovilizado I+D | 147.775 | 134.755 | 134.735 |
| Libertad amort.gastos I+D | 256.236 | 233.836 | 86.322 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 62.211 | 40.594 | 37.487 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 49.946 | 38.427 | 42.128 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.703.398 | 1.102.660 | 1.097.298 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 800.929 | 655.408 | 649.186 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.020.423 | 837.169 | 796.601 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 6.787.617 | 1.560.121 | 1.802.220 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 737.790 | 159.856 | 164.967 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 3.122.215 | 1.109.093 | 1.318.092 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 23.672.924 | 5.329.057 | 6.480.636 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 1.072.695 | 613.730 | 564.535 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 8.258.629 | 4.620.255 | 5.057.637 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 574.426 | 185.215 | 240.523 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 13.178 | 4.041 | 6.623 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 810.880 | 684.493 | 618.882 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 12.895.464 | 8.566.569 | 8.563.035 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 344.826 | 121.311 | 177.930 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 844.893 | 598.632 | 507.915 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 20.227 | 20.139 | 18.693 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 127.667 | 49.335 | 39.763 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 40.547 | 9.684 | 14.631 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 8.134.536 | 1.892.442 | 2.760.612 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 20.503 | 13.267 | 12.411 |
| Otros gastos no deducibles | 10.751.818 | 2.151.190 | 4.076.701 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.958.415 | 976.837 | 979.897 |
| Revalorizaciones contables | 204.903 | 135.760 | 51.341 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 4 | 4 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.809.406 | 2.994.713 | 2.373.944 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.312.599 | 87.426 | 103.879 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.810.484 | 1.536.658 | 514.486 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 4.625.828 | 2.261.122 | 2.153.822 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.554.082 | 661.068 | 438.781 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 50.655 | 39.622 | 37.938 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 152.767 | 102.101 | 113.415 |
| Agrupa.interés económico | 194.770 | 167.508 | 160.790 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 195.264 | 111.983 | 118.963 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 147.712 | 7.184 | 142.456 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 67.391 | 19.552 | 19.476 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 616.559 | 418.754 | 305.021 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 54.310 | 3.615 | 1.463 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 4.457 | 2.166 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 354.505 | 240.588 | 250.482 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 8.686 | 3.269 | 3.548 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 20.562 | 8.367 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 26.979 | 15.809 | 16.020 |
| Pymes: libertad amortización | 146.868 | 122.664 | 112.325 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 121.643 | 90.880 | 84.643 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 7.380 | 2.744 | 3.111 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 603.814 | 470.838 | 441.310 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 28.181 | 22.800 | 4.282 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 8.112.031 | 5.399.434 | 2.645.735 |
| Rég.entidades navieras | 120.914 | 117.545 | 120.914 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 446.388 | 310.901 | 66.574 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.437.503 | 11.401.809 | 1.138.216 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 77.940 | 57.742 | 68.522 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 115 | 92 | 11 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 53.485 | 37.453 | 48.935 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 53.932 | 23.136 | 549 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 60.936 | 44.335 | 46.839 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 34 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 46.518 | 28.667 | 20.139 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 46.254 | 18.875 | 33.798 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.122.097 | 1.543.734 | 1.778.425 |
| D I S M I N U C I O N E S | 207.531.584 | 165.430.984 | 77.128.919 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.905.155 | 3.702.512 | 1.204.359 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 346.973 | 345.749 | 295.360 |
| Disminuciones diversas | 197.279.456 | 161.382.724 | 75.629.200 |
| Cambio criterios contables | 238.566 | 119.865 | 69.173 |
| Operaciones a plazos | 831.646 | 789.293 | 707.211 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 455.623 | 129.499 | 68.182 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8.392 | 5.727 | 1.080 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.074.915 | 1.889.669 | 1.668.045 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.999.662 | 2.246.803 | 1.452.758 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.311.062 | 753.169 | 694.589 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.282.002 | 1.840.043 | 1.684.531 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 292.871 | 213.292 | 164.211 |
| Amort. inmovilizado I+D | 112.695 | 107.697 | 106.897 |
| Libertad amort.gastos I+D | 489.233 | 475.102 | 128.588 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 23.813 | 23.341 | 20.288 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 7.299 | 5.877 | 4.394 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 361.166 | 308.237 | 120.725 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 337.377 | 226.964 | 183.131 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.738.754 | 2.602.244 | 1.755.740 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 152.733 | 131.351 | 69.960 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.767.991 | 1.082.026 | 597.890 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 10.519.931 | 7.610.340 | 3.967.998 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 459.252 | 439.885 | 195.369 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 324.705 | 174.362 | 108.913 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.677.886 | 669.284 | 580.315 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 5.874 | 5.411 | 3.616 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 824.174 | 691.947 | 567.840 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 12.873.395 | 8.776.593 | 7.760.486 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 3.400 | 3.282 | 673 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 9.955 | 9.955 | 9.955 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.994 | 5.056 | 3.101 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.707.054 | 2.084.468 | 756.024 |
| Revalorizaciones contables | 46.923 | 42.900 | 19.851 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 244.147 | 83.659 | 72.560 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 108.686 | 101.997 | 94.349 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 3.043 | 3.041 | 676 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.671.155 | 1.239.183 | 731.565 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 98.472.130 | 86.374.231 | 35.459.970 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.119.897 | 1.776.578 | 1.013.868 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 876.138 | 807.527 | 397.191 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 231.571 | 214.364 | 169.260 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 641.441 | 562.045 | 325.362 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 123.009 | 93.092 | 72.573 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 55.308 | 23.566 | 23.679 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 45.128 | 30.932 | 30.581 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 741.149 | 572.322 | 370.182 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.357 | 3.349 | 477 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 377.791 | 370.501 | 155.205 |
| Valor.bienes y derechos | 327.249 | 288.886 | 125.219 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 38.776 | 38.682 | 37.828 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 48.585 | 42.488 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 173 | 173 | 149 |
| Pymes: libertad amortización | 262.884 | 247.871 | 187.421 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 247.612 | 216.388 | 164.218 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 4.733 | 4.165 | 3.784 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 893.758 | 426.512 | 308.916 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 4.141.688 | 4.018.753 | 1.889.370 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 8.633.124 | 6.241.323 | 2.847.406 |
| Montes vecinales en mano común | 17.589 | 17.438 | 4.389 |
| Régimen entidades navieras | 193.479 | 191.038 | 193.479 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 415.932 | 295.551 | 21.573 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.710.529 | 13.168.370 | 1.150.237 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 96.815 | 96.302 | 76.575 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.124.878 | 1.123.754 | 1.100.556 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 62.586 | 23.208 | 21.661 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30.950 | 30.893 | 20.290 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.294.314 | 1.213.521 | 229.602 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 71.576 | 71.297 | 63.655 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 25.541 | 25.507 | 25.507 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 155.132 | 77.696 | 72.085 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.422 | 1.924 | 346 |
| Otras correcciones al resultado | 8.820.838 | 7.800.913 | 4.695.904 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 76.512.781 | 118.952.733 | 129.614.483 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.099.676 | 14.661.054 | 7.398.157 |
| Base imponible positiva | 120.627.947 | 116.353.552 | 120.627.947 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
