Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS

  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS

  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)

  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)

  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)

  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR

  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Transparencia fiscal internacional

  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS

  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)

  Gastos por donativos y liberalidades

  Operaciones realizadas con paraísos fiscales

  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)

  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)

  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Revalorizaciones contables

  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado

  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19

  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)

  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible

  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)

  Adquisición de participaciones en entidades no residentes

  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)

  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS

  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)

  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS

  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS

  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS

  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS

  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS

  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes

  Exención por rentas en el extranjero art.22

  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS

  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS

  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)

  Arrendamiento financiero: régimen especial

  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)

  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio

  Por correcciones entidades normativa foral

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Transparencia fiscal internacional

  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS

  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas

  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)

  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros

  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos

  Operaciones a plazos

  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.

  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Obra benéfico-social cajas

  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)

  Operaciones a plazos DT.1ª

  Reinversión de beneficios extraordinarios

  Por otras correcciones al resultado