Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.650.789 | 711.425 | 526.172 |
| RC | 77.112.711 | 189.958.421 | 104.686.247 |
| A U M E N T O S | 237.391.165 | 116.846.412 | 95.349.811 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.694.204 | 25.089.194 | 25.670.860 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 169.969 | 135.823 | 90.411 |
| Aumentos diversos | 208.526.992 | 91.621.395 | 69.588.539 |
 Amortizaciones | 7.225.051 | 3.620.804 | 4.060.991 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.471.456 | 1.214.458 | 1.596.787 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.009.425 | 1.124.754 | 1.308.191 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 30.396 | 19.275 | 17.548 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139.901 | 97.270 | 88.027 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44.273 | 26.261 | 26.789 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20.049 | 16.261 | 14.991 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 523.764 | 378.276 | 329.300 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 644.334 | 514.351 | 459.295 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 178.808 | 120.944 | 119.393 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.187 | 108.955 | 100.672 |
| Provisiones o deterioros | 99.393.181 | 28.028.634 | 32.529.158 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 104.873 | 24.772 | 20.209 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.297.233 | 1.122.531 | 1.706.641 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 172.548 | 55.013 | 75.686 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.882.441 | 906.105 | 2.034.758 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.866.766 | 5.204.397 | 5.572.174 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 675.554 | 373.320 | 345.392 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.097.617 | 1.649.049 | 3.909.712 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 719.252 | 117.943 | 182.897 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 15.999 | 1.795 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 43.850.254 | 10.892.324 | 9.773.403 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14.330 | 2.577 | 8.019 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 962.201 | 445.954 | 582.033 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.734.112 | 7.232.855 | 8.316.896 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.548.707 | 2.094.538 | 2.331.611 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.931.825 | 1.240.213 | 805.955 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.715.623 | 277.785 | 648.689 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 76.274 | 53.446 | 28.421 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 115.063 | 69.262 | 56.533 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.706.005 | 450.097 | 791.986 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.917 | 3.735 | 27 |
| Regímenes especiales | 39.327.828 | 24.818.833 | 14.344.788 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 192.432 | 145.485 | 138.779 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.106 | 12.297 | 4.201 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.780 | 6.265 | 6.320 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 696.798 | 462.098 | 456.223 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 117.911 | 43.578 | 26.105 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.198 | 8.075 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.752.909 | 7.252.944 | 7.236.217 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 688.402 | 392.961 | 445.877 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 104.181 | 50.317 | 31.016 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.548.058 | 3.246.232 | 4.006.287 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 171.609 | 323 | 171.609 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 272.540 | 200.452 | 69.517 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.290.221 | 12.803.847 | 1.546.802 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100.804 | 15.422 | 54.286 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25.238 | 7.762 | 18.217 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 208.078 | 125.909 | 18.222 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 108.365 | 36.460 | 105.478 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 649 | 649 | 597 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.547 | 7.756 | 9.038 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.035.146 | 2.928.702 | 3.512.004 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 516.463 | 240.800 | 136.752 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 389.763 | 103.157 | 112.312 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.012.578 | 653.663 | 1.133.925 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.344 | 553 | 566 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.615.867 | 1.043.743 | 836.966 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8.573 | 3.803 | 3.824 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 25.129 | 3.153 | 8.368 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 114.025 | 36.740 | 31.653 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 90.393 | 63.141 | 44.876 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 85.564 | 37.522 | 15.308 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.116 | 18.116 | 64 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.242 | 474 | 584 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 12.196 | 10.042 | 7.146 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 264.824 | 6.175 | 228.888 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.879.068 | 707.619 | 950.772 |
| RESTO | 43.997.080 | 30.129.884 | 12.809.987 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.169.252 | 654.242 | 617.277 |
| Cambio criterios contables | 103.770 | 36.224 | 46.087 |
| Operaciones a plazos | 1.025.957 | 776.738 | 869.031 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 302.665 | 111.857 | 74.725 |
| Revalorizaciones contables | 117.716 | 41.150 | 69.982 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 38.025 | 4.572 | 7.233 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.085.544 | 17.986.883 | 8.364.256 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.448.797 | 8.336.348 | 105.539 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.927 | 27.715 | 142 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.358.555 | 297.215 | 565.933 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 371 | 1 | 62 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 181.073 | 82.547 | 115.705 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 129.520 | 126.939 | 38.802 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35.432 | 24.242 | 17.115 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 107.062 | 103.379 | 107.035 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57.974 | 42.358 | 33.540 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.792.439 | 1.477.474 | 1.777.521 |
| D I S M I N U C I O N E S | 275.043.288 | 202.255.324 | 84.907.125 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.025.095 | 3.083.084 | 1.109.733 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.257.107 | 187.770 | 668.143 |
| Disminuciones diversas | 260.761.085 | 198.984.470 | 83.129.249 |
| Amortizaciones | 4.667.228 | 2.890.889 | 2.541.714 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.220.044 | 704.731 | 727.506 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 659.056 | 391.235 | 373.690 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 40.660 | 20.416 | 16.421 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 132.699 | 108.729 | 85.391 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.758 | 11.268 | 10.391 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.396 | 5.904 | 5.263 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290.116 | 199.628 | 60.417 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 125.173 | 112.742 | 39.308 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156.445 | 147.761 | 119.746 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 238.385 | 187.415 | 152.463 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.786.419 | 1.001.061 | 951.119 |
| Provisiones o deterioros | 28.013.415 | 16.457.606 | 10.889.035 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 341.904 | 160.147 | 26.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.199.851 | 1.215.507 | 766.026 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 51.917 | 35.433 | 33.100 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.072.963 | 1.003.160 | 501.610 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.654.474 | 2.812.219 | 1.067.514 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 87.422 | 48.609 | 10.170 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 273.832 | 223.324 | 23.709 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 928.742 | 522.196 | 77.608 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.352 | 3.343 | 3.343 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.852.878 | 2.266.925 | 1.509.859 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.865 | 3.611 | 3.002 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 751.109 | 341.862 | 300.486 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.791.107 | 7.821.270 | 6.566.242 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 171.668.745 | 143.985.966 | 57.509.795 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 79.066.634 | 69.136.483 | 26.662.722 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 25.078.828 | 17.144.453 | 6.685.989 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 46.244.105 | 41.973.561 | 14.161.145 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 14.989.167 | 11.245.859 | 6.659.652 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.195.989 | 1.761.102 | 1.486.128 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.920.571 | 1.370.417 | 1.181.420 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.156.294 | 1.346.531 | 670.785 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.157 | 7.560 | 1.956 |
| Regímenes especiales | 35.679.878 | 22.570.766 | 7.949.444 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175.114 | 135.277 | 105.626 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 20.889 | 15.021 | 4.443 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.328 | 6.024 | 6.076 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 651.681 | 397.476 | 379.772 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 750.022 | 589.409 | 328.341 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 353.843 | 320.580 | 26.684 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 610.603 | 469.079 | 120.440 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 912.776 | 468.146 | 330.266 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.110.573 | 1.067.182 | 92.310 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.878.573 | 3.916.002 | 4.041.573 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 220.715 | 107.553 | 220.715 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 158.691 | 104.109 | 10.864 |
| Montes vecinales en mano común | 20.628 | 20.594 | 3.633 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.091.009 | 14.277.231 | 1.613.768 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 458.483 | 458.479 | 455.454 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 79.008 | 78.629 | 74.180 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 19.119 | 19.119 | 19.119 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.500 | 13.184 | 15.015 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 344 | 224 | 215 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.636 | 6.103 | 1.032 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 95.199 | 95.199 | 93.798 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.144 | 6.144 | 6.123 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.721.035 | 977.566 | 363.323 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24.163 | 13.840 | 5.184 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 19.253 | 222 | 8.657 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12.174 | 7.887 | 7.219 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 298 | 297 | 244 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 56.425 | 33.458 | 3.179 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.608.723 | 921.862 | 338.840 |
| RESTO | 19.010.784 | 12.101.677 | 3.875.938 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.863.884 | 1.051.290 | 651.167 |
| Cambio criterios contables | 176.020 | 77.277 | 44.869 |
| Operaciones a plazos | 1.139.153 | 1.110.416 | 986.656 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 112.992 | 94.461 | 41.185 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 33.493 | 28.835 | 17.442 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 896.267 | 848.247 | 198 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.764.218 | 152.533 | 89.085 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34.538 | 30.028 | 20.970 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 465 | 395 | 108 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.756.209 | 1.329.173 | 392.682 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 374.380 | 317.339 | 246.234 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.939.790 | 3.815.232 | 208.321 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.763 | 12.079 | 6.675 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.318.363 | 394.440 | 184.503 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.062 | 8.085 | 5.948 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.556.188 | 2.831.848 | 979.896 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 39.095.660 | 103.733.721 | 116.007.987 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 11.637.834 | 9.908.519 | 4.787.310 |
| Base imponible positiva | 109.826.433 | 103.343.718 | 109.826.433 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
