Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.521 | 36.048 | 25.803 |
| RC | 1.370.974 | 3.057.258 | 1.996.751 |
| A U M E N T O S | 14.110.123 | 10.026.059 | 2.606.143 |
| Impuesto sobre Sociedades | 639.580 | 617.460 | 612.070 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 13.470.543 | 9.408.600 | 1.994.073 |
 Amortizaciones | 161.655 | 80.731 | 88.645 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 67.338 | 36.591 | 36.433 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67.637 | 25.893 | 34.289 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 849 | 293 | 293 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.387 | 843 | 950 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 177 | 166 | 125 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.013 | 2.697 | 2.720 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.699 | 4.809 | 4.362 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.540 | 5.366 | 5.400 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.014 | 4.072 | 4.071 |
| Provisiones o deterioros | 450.758 | 160.810 | 199.396 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.023 | 917 | 917 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 116.276 | 11.683 | 40.802 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.663 | 12.527 | 12.566 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 114.402 | 56.304 | 63.335 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.773 | 8.840 | 7.435 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.998 | 1.884 | 2.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.221 | 8.706 | 13.901 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34.335 | 2.082 | 2.318 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 40.263 | 20.886 | 6.139 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 112 | 64 | 73 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.670 | 746 | 698 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 75.022 | 36.170 | 48.395 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.294 | 5.265 | 7.209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.475 | 3.025 | 4.111 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.908 | 1.907 | 1.907 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.631 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 27 | 27 | 27 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.140 | 277 | 1.136 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 112 | 28 | 27 |
| Regímenes especiales | 12.594.864 | 9.024.182 | 1.548.033 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 77.881 | 75.345 | 61.020 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.434 | 15.825 | 15.846 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 175 | 156 | 155 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.129 | 5.124 | 4.449 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.014.975 | 908.062 | 603.925 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 93.708 | 61.038 | 3.171 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.374.353 | 7.955.052 | 855.545 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.094 | 2.362 | 2.704 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 897 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 113.175 | 40.412 | 50.730 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 287 | 42 | 270 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.472 | 1.252 | 1.619 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.412 | 17.961 | 20.637 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 30 | 1 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 31.199 | 19.559 | 20.288 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 166 | 111 | 128 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.134 | 30 | 3.594 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 343 | 325 | 199 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 992 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.140 | 1.130 | 3.979 |
| RESTO | 137.797 | 97.201 | 100.060 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.450 | 7.799 | 6.682 |
| Cambio criterios contables | 1.622 | 663 | 547 |
| Operaciones a plazos | 2.266 | 281 | 2.062 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 890 | 890 | 737 |
| Revalorizaciones contables | 329 | 321 | 321 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.110 | 36.824 | 36.990 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 513 | 395 | 450 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 22 | 22 | 22 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.776 | 1.531 | 687 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 418 | 337 | 334 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 460 | 19 | 342 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 528 | 339 | 329 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 78.409 | 47.778 | 50.554 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.992.457 | 10.390.473 | 1.856.775 |
| Impuesto sobre Sociedades | 206.336 | 17.248 | 5.923 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 175 | 175 | 0 |
| Disminuciones diversas | 13.785.946 | 10.373.050 | 1.850.852 |
| Amortizaciones | 63.836 | 42.236 | 34.314 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.956 | 3.633 | 1.972 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.446 | 2.756 | 2.925 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 516 | 516 | 303 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 793 | 690 | 676 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 287 | 287 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 805 | 805 | 787 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50 | 43 | 20 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.792 | 7.675 | 6.749 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.920 | 11.974 | 7.881 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.271 | 13.858 | 12.981 |
| Provisiones o deterioros | 111.726 | 76.979 | 45.656 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 392 | 252 | 252 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.669 | 20.084 | 4.549 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.970 | 7.822 | 3.037 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.235 | 4.037 | 2.495 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 225 | 164 | 164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.118 | 4.118 | 3.718 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.419 | 1.441 | 1.244 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.262 | 453 | 30 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 73 | 71 | 54 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.777 | 1.787 | 305 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 47.553 | 36.717 | 29.773 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 297.669 | 284.494 | 88.884 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 226.710 | 215.740 | 62.119 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 14.890 | 14.677 | 8.043 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 28.735 | 27.572 | 16.057 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 17.817 | 17.817 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 15 | 15 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.429 | 8.673 | 2.665 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 72 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 13.145.790 | 9.864.345 | 1.625.184 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 69.636 | 68.579 | 52.137 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 608 | 9 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.326 | 19.932 | 18.861 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.724 | 14.434 | 12.945 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.666 | 1.458 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 101 | 101 | 101 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.878 | 9.596 | 7.569 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.046.318 | 1.016.595 | 630.915 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 94.177 | 65.109 | 654 |
| Montes vecinales en mano común | 1 | 1 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.851.013 | 8.641.372 | 875.313 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.028 | 23.028 | 22.880 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.076 | 4.014 | 3.692 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 117 | 117 | 117 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 121 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.365 | 6.138 | 5.312 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 36 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 48 | 48 | 17 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.268 | 6.090 | 5.294 |
| RESTO | 158.560 | 98.858 | 51.503 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.661 | 37.075 | 7.695 |
| Cambio criterios contables | 34.517 | 1.668 | 771 |
| Operaciones a plazos | 3.558 | 3.558 | 2.918 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 79 | 79 | 79 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.372 | 2.363 | 2.363 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 483 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 571 | 524 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.286 | 1.067 | 1.067 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 26 | 26 | 26 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.299 | 327 | 327 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 379 | 324 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 9 | 9 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 589 | 589 | 97 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.732 | 51.249 | 36.150 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.486.377 | 2.690.102 | 2.745.339 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 240.107 | 232.864 | 99.385 |
| Base imponible positiva | 2.616.195 | 2.551.917 | 2.616.195 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
