Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	39.519	23.315	17.128
RC	365.684	727.358	529.997
A U M E N T O S	687.356	469.504	249.701
Impuesto sobre Sociedades	154.851	151.675	145.414
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	532.505	317.829	104.287
Amortizaciones	11.543	4.012	5.950
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.241	723	756
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.579	946	2.740
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	463	166	359
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	23	15	3
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	367	205	211
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	419	121	136
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.116	854	832
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.334	982	912
Provisiones o deterioros	8.850	5.090	5.553
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	16	16	16
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	637	143	270
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.609	1.558	1.597
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	377	8	16
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.672	2.402	2.456
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	110	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	369	242	214
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	509	169	137
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	229	37	172
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	34	1	29
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	22	10	10
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.264	505	635
Exenciones (art. 21 y art. 22)	303	187	217
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	32	1	32
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	27	27	27
Exención por rentas en el extranjero art.22	132	132	132
Exención transmisión bienes inmuebles	112	28	27
Regímenes especiales	470.589	289.357	70.310
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.273	1.016	115
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	168	8	32
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.115	568	369
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	171.519	107.472	48.905
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.034	6.139	2.050
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	288.034	173.979	18.427
Por reserva para inversiones en Canarias	442	175	411
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	24.300	10.591	12.835
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	19	2	2
Gastos no deducibles retribución fondos propios	734	198	428
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	12.331	5.506	6.623
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	14	1	1
Gastos por donativos y liberalidades	10.393	4.638	5.623
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	55	23	48
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3	0	1
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	214	203	78
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	531	21	32
RESTO	16.920	8.591	9.422
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.349	1.130	1.007
Cambio criterios contables	257	96	50
Operaciones a plazos	1.025	95	833
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	154	154	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	172	0	167
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	81	16	66
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	22	22	22
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.209	1.190	46
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	119	112	112
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	2	2	2
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	118	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	30	27	19
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	12.382	5.747	7.098
D I S M I N U C I O N E S	701.565	510.862	121.171
Impuesto sobre Sociedades	47.228	8.676	1.351
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	654.337	502.186	119.820
Amortizaciones	7.602	6.408	4.550
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.827	1.792	454
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	852	438	391
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	102	90	77
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	162	162	162
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.613	1.536	1.345
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.420	2.088	1.819
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	625	301	301
Provisiones o deterioros	2.198	1.711	691
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	141	39	27
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	34	34	34
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	472	470	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	392	286	285
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	399	399	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1	1	1
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1	1	1
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	4	4
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	751	476	338
Exenciones (art. 21 y art. 22)	95.773	95.251	25.155
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	82.853	82.403	20.290
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	2.231	2.231	640
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	4.484	4.484	4.093
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.133	6.133	132
Exención transmisión bienes inmuebles	72	0	0
Regímenes especiales	540.994	391.645	86.473
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.401	1.393	85
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.173	11	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.600	1.589	1.086
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	101	101	101
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.335	1.034	551
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	189.293	135.516	51.995
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	6.913	6.047	644
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	327.186	233.963	20.159
Por reserva para inversiones en Canarias	11.517	11.517	11.382
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	474	472	471
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	78	65	33
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	34	34	3
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	45	31	30
RESTO	7.693	7.106	2.918
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.523	2.416	317
Cambio criterios contables	277	197	15
Operaciones a plazos	300	300	300
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2	1	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	986	986	986
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	26	26	26
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9	8	7
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	47	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	3.523	3.173	1.267
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	351.473	685.991	658.522
Compensaciones de B.I. negativas	93.055	91.012	25.626
Base imponible positiva	624.920	618.350	624.920

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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