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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2020

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas211.208128.05098.143
RC2.050.4045.336.5344.396.450
A U M E N T O S2.527.1401.689.8561.659.883
Impuesto sobre Sociedades1.323.9141.286.7181.232.990
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS1.062574574
Aumentos diversos1.202.163402.564426.319
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones56.12834.11436.040
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
12.6496.5296.948
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
12.51110.41710.607
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
343232
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
342301279
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
786574551
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
405280375
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
6.4152.7372.820
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.8191.8831.870
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
9.8525.2975.786
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
10.3156.0646.772
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros537.48776.17397.154
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.001233123
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
36.1467.78711.067
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
14.6269195.281
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
29.8689741.270
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
16.5506.2934.400
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
1.463472526
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
77.5673.4133.085
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
7.3884.9361.418
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
300.07836.65843.619
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
887426597
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2.8201.0471.096
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
49.09213.01524.672
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)13.5438456.847
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
10.6834935.901
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
231151151
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
2.126187646
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1310131
  Exención por rentas en el extranjero art.22
3721518
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales129.33775.10537.035
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
1.8845041.116
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
31621577
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
702309539
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
3.1651770
  Arrendamiento financiero: régimen especial
17.07210.6749.578
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
313131
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
46.77529.33216.762
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
4320432
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.197750664
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
47.65730.1631.945
  Por reserva para inversiones en Canarias
9.9692.9385.844
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
941111
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
42036
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles243.95879.09395.587
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
2.122136173
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
4.7371.8891.685
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
142.55952.21360.998
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
14291104
  Gastos por donativos y liberalidades
45.00322.43024.526
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
360239270
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
621188127
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
4.6585054
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
4.3973503.906
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
9082424
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
38.4501.0263.769
 Expande-contrae la tabla. RESTO221.710137.235153.656
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
13.5687.6038.232
  Cambio criterios contables
3.7061.7011.010
  Operaciones a plazos
18.52510.29815.156
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
5.5023.4921.460
  Revalorizaciones contables
963636
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
6830
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
70.64067.93568.773
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1.6811.3871.353
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
7.4343.0596.530
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
470395392
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
9.6109.6099.595
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1.5441271.315
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
489257299
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
88.37731.33339.506
D I S M I N U C I O N E S1.653.1071.173.001607.107
Impuesto sobre Sociedades 355.09920.1114.432
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 6.0125.9725.832
Disminuciones diversas 1.291.9951.146.918596.843
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 51.09338.80631.818
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
6.3884.3283.348
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.5521.209507
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
151313
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
44320526
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.0321.008922
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
727249
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2151.1981.192
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
36736572
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
11.66111.1428.680
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
14.28911.60710.537
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
14.0597.6596.472
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 99.17638.91620.426
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
997939238
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
33.78913.3357.479
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
276249268
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
19.908826328
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.0683.5422.097
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
359177172
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
378348140
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1427216
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
1000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
1.170285269
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
456444375
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.692768591
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
34.93317.9298.455
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 813.423796.515388.642
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)
580.723575.687267.781
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)
41.52530.35232.453
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)
174.064173.60986.340
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)
1.9281.9281.551
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes
9.8339.816149
  Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes
3.7863.78647
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.5371.309292
  Exención transmisión bienes inmuebles
282828
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 223.694189.523116.360
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
907678399
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
48100
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
2.2902.216411
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
4.2564.2292.538
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
4.6524.652587
  Arrendamiento financiero: régimen especial
18.45213.92911.524
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
7.4597.4597.459
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
51.80036.76118.077
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
2.0622.0622.062
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
742486234
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
59.06045.6432.134
  Por reserva para inversiones en Canarias
67.16067.16066.829
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
4.1024.0513.918
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
7100
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
198198190
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 13.2587.330882
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
4.2504.2473
  Operaciones realizadas con paraísos fiscales
000
  Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas
101010
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
47470
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
298298243
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
8.6532.727626
 Expande-contrae la tabla. RESTO 91.35175.82938.715
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
15.27911.8977.555
  Cambio criterios contables
10.6411.729669
  Operaciones a plazos
18.42417.51616.915
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
2.9132.91336
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
3543521
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
510
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
232121
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3.4663.4652.722
  Cambios de residencia y otras operaciones del art.19
131313
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
1.2891.235801
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
317317307
  Obra benéfico-social cajas
000
  Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible
484478478
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.5482.5481.509
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.6007.6000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
222
  Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)
000
  Por otras correcciones al resultado
27.99125.7397.686
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.034.5895.850.7195.449.342
Compensaciones de B.I. negativas 719.659701.402195.958
Base imponible positiva5.174.7515.135.2165.174.751
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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