Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 126.539 | 91.108 | 79.053 |
| RC | 27.770.579 | 46.838.625 | 27.691.943 |
| A U M E N T O S | 40.687.716 | 26.796.061 | 17.775.582 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.500.608 | 7.050.052 | 6.971.002 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.731 | 4.470 | 4.362 |
| Aumentos diversos | 33.163.377 | 19.741.539 | 10.800.218 |
 Amortizaciones | 958.347 | 576.066 | 598.875 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 293.317 | 175.916 | 176.355 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 279.904 | 115.613 | 145.166 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.853 | 2.011 | 1.403 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.731 | 23.101 | 18.816 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17.955 | 13.613 | 13.848 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.439 | 2.961 | 3.403 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.027 | 50.892 | 50.144 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 70.826 | 55.926 | 54.473 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 113.268 | 80.491 | 81.034 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 80.991 | 55.544 | 54.233 |
| Provisiones o deterioros | 14.542.706 | 7.030.596 | 6.920.358 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.077 | 13.701 | 6.309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 873.717 | 275.566 | 390.612 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 39.204 | 11.739 | 13.197 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 967.797 | 289.247 | 190.068 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.658.518 | 3.269.019 | 2.847.989 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 111.419 | 60.053 | 60.344 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 618.651 | 294.047 | 323.422 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 189.107 | 48.736 | 82.293 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.355 | 1.355 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.302.364 | 1.651.738 | 2.088.720 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.649 | 1.581 | 4.731 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 111.507 | 84.513 | 72.537 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.645.340 | 1.029.300 | 838.797 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 902.467 | 237.870 | 338.173 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 613.358 | 86.013 | 174.801 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 115.673 | 76.521 | 76.920 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.597 | 3.460 | 4.389 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.809 | 78 | 3.759 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 163.031 | 71.798 | 78.304 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.493.640 | 4.095.945 | 1.150.304 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.259 | 14.197 | 15.850 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 575 | 310 | 299 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.129 | 1.088 | 1.129 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.331 | 41.794 | 40.785 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.612 | 9.211 | 5.311 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.266 | 2.266 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 39.706 | 33.637 | 6.767 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 153.876 | 103.032 | 93.825 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.464 | 4.464 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.974.931 | 1.406.901 | 651.978 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.275 | 323 | 2.275 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 70.335 | 46.995 | 17.367 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.021.128 | 2.421.105 | 254.948 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 54.419 | 7.306 | 24.173 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.132 | 1.545 | 4.027 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21.385 | 531 | 531 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 31.450 | 1.069 | 30.921 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 316 | 118 | 118 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.879.796 | 700.486 | 816.404 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 31.728 | 11.392 | 11.363 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 62.435 | 18.384 | 20.901 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 402.464 | 223.839 | 231.562 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 437 | 295 | 305 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 398.811 | 307.521 | 277.427 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.034 | 1.652 | 1.654 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.110 | 3.102 | 1.657 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.351 | 4.746 | 5.486 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.713 | 2.502 | 2.609 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12.747 | 3.396 | 3.957 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 99 | 94 | 99 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 869 | 869 | 869 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.213 | 3.655 | 11.276 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 924.741 | 118.993 | 247.193 |
| RESTO | 8.386.421 | 7.100.575 | 976.105 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 184.034 | 94.147 | 101.339 |
| Cambio criterios contables | 37.232 | 21.907 | 23.880 |
| Operaciones a plazos | 199.981 | 137.633 | 167.676 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 106.764 | 31.904 | 19.345 |
| Revalorizaciones contables | 13.942 | 8.138 | 5.385 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.301 | 4.106 | 5.980 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.237.264 | 6.138.859 | 226.328 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 308.529 | 287.438 | 23.349 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 82 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 187.612 | 93.397 | 98.477 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 70.695 | 22.583 | 51.741 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.163 | 4.068 | 4.045 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 23.428 | 20.537 | 7.026 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.826 | 13.826 | 13.826 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.879 | 5.123 | 5.381 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 960.486 | 216.830 | 222.247 |
| D I S M I N U C I O N E S | 52.484.833 | 44.468.261 | 14.611.098 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.741.218 | 700.807 | 297.960 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 25.352 | 19.387 | 2.536 |
| Disminuciones diversas | 49.718.263 | 43.748.067 | 14.310.602 |
| Amortizaciones | 871.707 | 624.937 | 499.312 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 142.779 | 103.998 | 84.593 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 102.602 | 27.309 | 25.667 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.086 | 3.533 | 1.495 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41.450 | 37.258 | 25.582 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.273 | 6.076 | 5.691 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.110 | 2.748 | 2.728 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.294 | 20.857 | 15.766 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.897 | 36.765 | 4.124 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 99.703 | 96.074 | 82.219 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 130.619 | 106.076 | 93.052 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 282.815 | 184.242 | 158.396 |
| Provisiones o deterioros | 4.859.535 | 2.847.034 | 2.056.948 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 97.159 | 83.929 | 8.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 533.945 | 233.233 | 149.355 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.908 | 5.845 | 5.675 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 555.071 | 444.123 | 49.641 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 569.664 | 422.324 | 103.093 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.936 | 5.217 | 3.671 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.412 | 8.521 | 3.124 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 44.150 | 39.805 | 33.204 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 342 | 342 | 342 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.588.676 | 468.348 | 828.707 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.493 | 2.338 | 1.949 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 77.174 | 67.073 | 41.686 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.366.604 | 1.065.938 | 828.000 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.470.585 | 33.388.261 | 9.703.951 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 19.771.612 | 19.030.530 | 7.067.888 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.362.124 | 3.172.398 | 664.137 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.265.490 | 10.165.946 | 1.722.558 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 555.597 | 546.335 | 67.631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.904 | 70.940 | 6.957 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.072 | 12.641 | 12.350 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 428.169 | 387.855 | 162.431 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.616 | 1.616 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.498.881 | 5.480.969 | 1.470.379 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.055 | 17.631 | 11.536 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 744 | 694 | 659 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.917 | 1.866 | 1.917 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 55.170 | 40.387 | 26.474 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 203.598 | 200.633 | 78.202 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 45.791 | 45.677 | 560 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 129.384 | 117.792 | 17.181 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 196.633 | 152.125 | 116.566 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 216.825 | 192.260 | 55.748 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.108.356 | 1.630.454 | 686.073 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.595 | 4.595 | 4.595 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 50.403 | 32.592 | 8.434 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.255.799 | 2.837.892 | 264.210 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 162.729 | 162.729 | 161.810 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24.016 | 23.786 | 22.927 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 951 | 951 | 951 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.836 | 2.829 | 2.703 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.862 | 4.861 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.139 | 11.139 | 9.755 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 272.652 | 223.026 | 52.772 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.464 | 4.925 | 2.681 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.230 | 3.086 | 2.395 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 228 | 228 | 228 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 583 | 184 | 99 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 254.147 | 214.602 | 47.370 |
| RESTO | 1.744.903 | 1.183.840 | 527.240 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 394.417 | 279.920 | 140.905 |
| Cambio criterios contables | 53.404 | 37.641 | 23.547 |
| Operaciones a plazos | 114.506 | 108.312 | 95.146 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.739 | 41.780 | 29.011 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.010 | 2.469 | 2.009 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.286 | 42 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.930 | 10.720 | 449 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.970 | 6.500 | 4.982 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 199.639 | 157.216 | 75.970 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 81.581 | 67.637 | 52.784 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 20.393 | 3.157 | 4.490 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.598 | 4.598 | 1.577 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 193.699 | 157.144 | 11.678 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 189 | 20 | 20 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 591.521 | 306.665 | 84.615 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.886.249 | 29.071.564 | 30.839.795 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.387.144 | 2.139.372 | 1.083.290 |
| Base imponible positiva | 29.238.185 | 28.575.776 | 29.238.185 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
