Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 117.077 | 59.093 | 45.771 |
| RC | 15.891.645 | 25.064.698 | 19.106.352 |
| A U M E N T O S | 18.470.222 | 10.915.654 | 12.830.611 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.758.340 | 4.481.577 | 4.576.247 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.767 | 8.767 | 8.767 |
| Aumentos diversos | 13.703.115 | 6.425.310 | 8.245.597 |
 Amortizaciones | 1.113.174 | 740.037 | 654.190 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 260.344 | 129.487 | 136.989 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 311.779 | 196.622 | 229.298 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17.860 | 9.508 | 9.883 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 84.960 | 63.770 | 65.148 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.846 | 9.085 | 9.077 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.693 | 3.318 | 3.261 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 184.314 | 128.469 | 47.196 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 176.406 | 149.680 | 105.019 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.547 | 31.234 | 31.056 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.425 | 18.865 | 17.264 |
| Provisiones o deterioros | 7.942.998 | 2.800.495 | 3.881.317 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.745 | 1.577 | 1.971 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 373.747 | 102.612 | 168.753 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.765 | 15.334 | 15.224 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 417.953 | 93.682 | 147.570 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.727.558 | 201.337 | 216.957 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 125.950 | 115.616 | 116.126 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 377.777 | 271.550 | 255.715 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.134 | 10.785 | 8.816 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 90 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 696.457 | 249.456 | 204.086 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.324 | 632 | 815 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 264.092 | 126.088 | 235.150 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.899.405 | 1.611.807 | 2.510.135 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 240.054 | 231.270 | 221.664 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 97.592 | 97.358 | 97.223 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 123.967 | 118.987 | 114.224 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 212 | 212 | 212 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.222 | 14.713 | 10.006 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 307.023 | 210.394 | 157.031 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.543 | 534 | 1.403 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.492 | 7.403 | 6.869 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.557 | 15.043 | 7.232 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.922 | 1.226 | 1.205 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.388 | 46.626 | 44.676 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.845 | 2.765 | 360 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.717 | 9.200 | 8.872 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 110.938 | 95.752 | 4.323 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.179 | 244 | 2.652 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.613 | 718 | 9.613 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 39.130 | 185 | 39.127 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 6 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.402.778 | 303.644 | 976.356 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.662 | 427 | 1.813 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 41.992 | 10.035 | 10.446 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 660.028 | 97.226 | 584.074 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 19 | 17 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 150.686 | 107.285 | 111.589 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.042 | 726 | 893 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 13 | 12 | 12 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 20.320 | 12.389 | 12.291 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 18.801 | 13.540 | 13.612 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 48.886 | 32.310 | 1.825 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 212.493 | 529 | 209.744 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 244.767 | 29.087 | 29.982 |
| RESTO | 2.697.088 | 2.139.470 | 2.355.038 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 196.470 | 118.731 | 159.309 |
| Cambio criterios contables | 5.848 | 2.355 | 2.543 |
| Operaciones a plazos | 89.703 | 75.753 | 78.568 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 90.895 | 34.912 | 15.511 |
| Revalorizaciones contables | 5.122 | 1.768 | 4.491 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 28 | 0 | 28 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.669.642 | 1.658.180 | 1.639.555 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.523 | 12.186 | 15.695 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.483 | 14.856 | 14.766 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 68 | 0 | 4 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.894 | 5.716 | 5.640 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.400 | 1.022 | 569 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 543 | 192 | 444 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 103.346 | 103.346 | 103.346 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13.034 | 12.582 | 12.346 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 474.090 | 97.871 | 302.222 |
| D I S M I N U C I O N E S | 21.311.101 | 16.742.357 | 10.606.379 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.886.716 | 465.045 | 192.767 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.912 | 16.616 | 102 |
| Disminuciones diversas | 19.402.473 | 16.260.697 | 10.413.510 |
| Amortizaciones | 823.769 | 594.204 | 529.643 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 153.668 | 102.123 | 75.774 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 67.168 | 54.993 | 54.375 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 32.224 | 13.521 | 12.039 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 77.533 | 62.586 | 53.654 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.349 | 2.296 | 2.000 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 773 | 650 | 592 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.389 | 10.275 | 6.159 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.929 | 7.736 | 4.077 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.703 | 30.984 | 28.830 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 46.631 | 41.449 | 36.032 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 392.403 | 267.592 | 256.111 |
| Provisiones o deterioros | 3.975.764 | 2.473.402 | 2.400.373 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.118 | 3.509 | 2.440 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 179.536 | 97.994 | 67.595 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.405 | 12.395 | 12.191 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 234.921 | 85.413 | 133.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 539.376 | 431.570 | 389.747 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.496 | 3.250 | 1.982 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.413 | 6.346 | 5.393 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.694 | 15.371 | 2.316 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 350.926 | 338.932 | 339.755 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 804 | 739 | 750 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 176.306 | 90.913 | 90.626 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.438.769 | 1.386.971 | 1.353.662 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.805.033 | 11.666.812 | 6.598.066 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.883.705 | 2.947.711 | 1.893.722 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.926.454 | 2.825.011 | 1.927.944 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.918.624 | 3.847.223 | 775.665 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.979.171 | 1.974.170 | 1.939.679 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.451 | 4.451 | 4.451 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.189 | 5.115 | 5.115 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 87.439 | 63.132 | 51.489 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 433.717 | 382.854 | 221.250 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 633 | 432 | 432 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 173 | 173 | 173 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.145 | 4.828 | 5.202 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 74.473 | 73.629 | 54.517 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 33.174 | 23.586 | 7.049 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 89.029 | 70.159 | 61.567 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.750 | 23.750 | 23.750 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.674 | 4.797 | 1.737 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 497 | 44 | 40 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 134.603 | 121.059 | 4.230 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.118 | 23.118 | 23.072 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 26.806 | 26.740 | 25.225 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.604 | 5.500 | 9.220 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.967 | 4.967 | 4.967 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.054 | 71.260 | 63.176 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.311 | 1.311 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.085 | 1.085 | 1.085 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 48 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.366 | 181 | 68 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 82.245 | 68.635 | 61.973 |
| RESTO | 1.273.135 | 1.072.165 | 601.002 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 247.365 | 163.724 | 157.739 |
| Cambio criterios contables | 27.844 | 15.658 | 10.647 |
| Operaciones a plazos | 99.175 | 97.394 | 97.169 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.115 | 4.058 | 40 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.468 | 5.075 | 1.390 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 401.057 | 400.941 | 17 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.302 | 10.568 | 10.562 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.502 | 10.499 | 4.399 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 62.775 | 42.461 | 41.444 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 60.095 | 24.327 | 16.800 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 54.930 | 54.914 | 50.234 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 591 | 591 | 591 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 134.446 | 133.281 | 123.262 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 22.303 | 5.534 | 5.534 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 131.144 | 103.118 | 81.152 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.971.250 | 19.151.911 | 21.244.554 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.288.022 | 1.164.363 | 728.848 |
| Base imponible positiva | 20.116.412 | 19.194.079 | 20.116.412 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
