Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 802 | 440 | S.E. |
| Resultado Contable | 7.266.853 | 8.246.555 | S.E. |
| A U M E N T O S | 3.370.490 | 2.519.196 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.196.315 | 1.185.814 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | S.E. |
| Aumentos diversos | 2.174.174 | 1.333.381 | S.E. |
 Amortizaciones | 326.220 | 302.263 | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 285.404 | 280.391 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 29.310 | 11.385 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 435 | 435 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.678 | 1.847 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.054 | 4.054 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 188 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.151 | 4.151 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 850.508 | 506.562 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 108.210 | 54.738 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.604 | 146 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.296 | 1.996 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.553 | 0 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 229.050 | 106.613 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.575 | 12.228 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 457.221 | 330.842 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 348.215 | 2.361 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 418 | 418 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 347.797 | 1.943 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 352.901 | 348.626 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.824 | 7.115 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.982 | 5.807 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 22.239 | 22.099 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 385 | 308 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13 | 12 | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 305.109 | 305.109 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.682 | 7.539 | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 636 | 636 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 30 | 0 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 124.427 | 85.076 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 0 | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 21.405 | 20.626 | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.779 | 20.421 | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 889 | 798 | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.025 | 1.191 | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 32.884 | 0 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 42.438 | 42.040 | S.E. |
| RESTO | 171.902 | 88.493 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.693 | 49.293 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 334 | 334 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 9 | 9 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.352 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.850 | 10.850 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 127 | 0 | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.259 | 3.184 | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | S.E. |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 94.278 | 24.823 | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.599.466 | 6.215.296 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 280.015 | 120.789 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38 | 0 | S.E. |
| Disminuciones diversas | 6.319.413 | 6.094.507 | S.E. |
| Amortizaciones | 602.066 | 595.247 | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 264.467 | 262.615 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 310.904 | 310.345 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 440 | 440 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 52 | 52 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 679 | 679 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.927 | 2.927 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.598 | 18.188 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 585.672 | 500.972 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25 | 25 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 171.481 | 155.801 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.716 | 3.403 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.320 | 0 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 79.719 | 79.719 | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.620 | 9.596 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 291.783 | 252.427 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.887.264 | 2.841.233 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.563.072 | 2.539.705 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 252.307 | 238.016 | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.608 | 19.294 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.049 | 2.049 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 50.228 | 42.168 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 413.748 | 411.186 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.525 | 11.116 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.868 | 3.867 | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 129 | 129 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.812 | 1.812 | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 19.153 | 19.153 | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 99 | 99 | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 314.672 | 314.672 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.768 | 10.768 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 50.721 | 49.568 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.505 | 2.120 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 45 | 2 | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.460 | 2.119 | S.E. |
| RESTO | 1.827.157 | 1.743.750 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.194 | 20.948 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 1.545 | 1.377 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 60 | 60 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.939 | 17.939 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 647 | 0 | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 108 | 108 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 21.337 | 19.662 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.444.217 | 1.444.170 | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | S.E. |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.276 | 1.276 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.453 | 7.901 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 300.380 | 230.308 | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.024.026 | 4.536.604 | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | 174.257 | 159.372 | S.E. |
| Base imponible positiva | 5.234.544 | 5.156.696 | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
