Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 435.150 | 197.195 | 141.280 |
| Resultado Contable | 23.371.146 | 38.261.636 | 26.549.291 |
| A U M E N T O S | 23.024.487 | 13.937.236 | 11.164.157 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.279.833 | 5.129.497 | 4.948.864 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 379 | 47 | 119 |
| Aumentos diversos | 16.744.275 | 8.807.693 | 6.215.174 |
 Amortizaciones | 639.468 | 356.503 | 468.257 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 378.632 | 175.437 | 282.805 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 112.638 | 59.844 | 80.345 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 121 | 120 | 93 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.531 | 6.257 | 5.196 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.855 | 3.190 | 3.135 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.022 | 4.749 | 4.803 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41.583 | 38.676 | 24.965 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57.818 | 42.389 | 43.166 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.032 | 11.160 | 10.897 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.236 | 14.682 | 12.852 |
| Provisiones o deterioros | 7.672.028 | 3.609.886 | 2.690.960 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 119.397 | 116.673 | 60.707 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 816.571 | 306.402 | 278.533 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 92.994 | 5.641 | 10.884 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.258.196 | 574.159 | 298.082 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.459.594 | 212.560 | 232.569 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 97.085 | 18.496 | 27.034 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 737 | 736 | 522 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.646.574 | 1.081.837 | 928.945 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.081 | 855 | 946 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.831 | 18.284 | 13.870 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.154.967 | 1.274.243 | 838.867 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.281.921 | 966.634 | 682.733 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 387.903 | 301.421 | 43.178 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 558.921 | 460.522 | 512.811 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.759 | 803 | 583 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.158 | 1.158 | 11 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 330.180 | 202.730 | 126.149 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 2.983.381 | 2.411.204 | 798.356 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 69.758 | 34.011 | 42.221 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.014 | 1.009 | 2.331 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 20.900 | 20.900 | 7.785 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 322.564 | 294.690 | 170.747 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.597 | 5.781 | 2.015 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 501.269 | 469.920 | 57.521 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 66.110 | 54.054 | 51.424 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 234.518 | 172.593 | 127.718 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 119 | 0 | 119 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.551 | 15.949 | 11.032 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.589.357 | 1.259.203 | 244.898 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 53.935 | 13.513 | 49.053 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 538 | 465 | 450 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49.800 | 49.799 | 351 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 43.347 | 19.311 | 30.685 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.653.505 | 522.596 | 579.026 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.289 | 507 | 375 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 99.615 | 23.515 | 25.883 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 427.071 | 160.388 | 181.682 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.035 | 194 | 200 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 210.226 | 111.374 | 109.492 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.455 | 402 | 711 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 161 | 156 | 156 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.424 | 2.825 | 5.638 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 795 | 714 | 783 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.067 | 643 | 567 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24.537 | 15.762 | 6.110 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 853.813 | 206.099 | 247.412 |
| RESTO | 2.513.971 | 940.870 | 995.842 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 348.432 | 125.385 | 179.775 |
| Cambio criterios contables | 62.237 | 11.255 | 24.269 |
| Operaciones a plazos | 172.098 | 82.674 | 141.846 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 97.500 | 32.550 | 25.854 |
| Revalorizaciones contables | 37.661 | 3.763 | 32.508 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.485 | 75 | 535 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 122.830 | 70.386 | 106.243 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.198 | 5.864 | 11.195 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 202.499 | 141.074 | 147.270 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 12.009 | 7.814 | 6.681 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 365 | 342 | 275 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.105 | 4.112 | 8.581 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 21.255 | 15.459 | 14.077 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.385.296 | 440.117 | 296.734 |
| D I S M I N U C I O N E S | 33.044.384 | 28.250.115 | 14.007.889 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.344.156 | 358.504 | 107.943 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 376 | 344 | 200 |
| Disminuciones diversas | 31.699.852 | 27.891.267 | 13.899.747 |
| Amortizaciones | 439.485 | 242.111 | 292.647 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 175.610 | 43.614 | 136.174 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 51.260 | 29.158 | 13.354 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 322 | 301 | 247 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.467 | 2.467 | 699 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.559 | 1.526 | 1.253 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.013 | 1.013 | 989 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.911 | 8.851 | 6.134 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.523 | 1.387 | 1.256 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.064 | 19.825 | 15.553 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.092 | 31.973 | 25.710 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 139.666 | 101.996 | 91.278 |
| Provisiones o deterioros | 6.813.903 | 4.724.180 | 2.389.457 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 48.684 | 37.577 | 14.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 404.392 | 282.188 | 123.878 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.672 | 5.633 | 5.262 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.294.498 | 1.033.217 | 311.773 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.440.511 | 848.703 | 297.598 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 96.378 | 27.049 | 50.506 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.830.620 | 1.516.532 | 789.559 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 516 | 516 | 462 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.450 | 26.844 | 26.517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.659.182 | 945.921 | 769.358 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.466.941 | 12.100.866 | 9.111.567 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.931.784 | 7.701.203 | 6.426.469 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 941.261 | 900.437 | 636.096 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 181.209 | 176.324 | 146.149 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 19.651 | 19.651 | 17.595 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.730.474 | 2.701.017 | 1.641.866 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 76.043 | 74.278 | 14.006 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 69.633 | 69.611 | 29.165 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.866 | 446 | 8.457 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 506.069 | 455.949 | 189.947 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.951 | 1.951 | 1.818 |
| Regímenes especiales | 3.024.143 | 2.626.504 | 935.205 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 57.915 | 47.324 | 26.421 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 17.247 | 16.654 | 4.627 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 25.140 | 24.846 | 12.146 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 362.469 | 322.117 | 147.075 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 60.409 | 58.652 | 47.670 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.499 | 2.499 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 92.194 | 88.452 | 51.229 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.277 | 60.478 | 46.611 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 825 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 283.159 | 242.992 | 159.418 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.970 | 2.849 | 59 |
| Montes vecinales en mano común | 3.316 | 3.175 | 255 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.867.454 | 1.577.808 | 272.553 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 162.043 | 162.025 | 161.386 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.612 | 2.599 | 2.562 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 105 | 105 | 105 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.462 | 8.462 | 2.825 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 131 | 73 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.829 | 5.309 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 320.122 | 245.384 | 132.240 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.616 | 13.523 | 9.896 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.554 | 5.929 | 5.886 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 296.948 | 225.933 | 116.458 |
| RESTO | 8.635.257 | 7.952.222 | 1.038.631 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 403.634 | 246.748 | 135.256 |
| Cambio criterios contables | 207.491 | 114.220 | 40.150 |
| Operaciones a plazos | 173.887 | 163.608 | 125.089 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.035.903 | 1.030.189 | 630 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.293 | 5.073 | 4.267 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 30.825 | 30.823 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 132.481 | 115.402 | 103.524 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.021 | 4.657 | 1.274 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 66 | 66 | 66 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.947.427 | 5.830.794 | 495.513 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 921 | 790 | 376 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.302 | 944 | 891 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.116 | 3.116 | 2.382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.406 | 10.406 | 6.030 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.606 | 2.606 | 2.606 |
| Por otras correcciones al resultado | 673.878 | 392.781 | 120.577 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.631.144 | 23.816.578 | 23.648.045 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.654.980 | 4.297.677 | 1.955.314 |
| Base imponible positiva | 21.440.764 | 20.951.392 | 21.440.764 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
